Оплата больничного листа в 2020 году: процент от стажа, правила расчета

В нашей стране законодательно утверждена система всеобщего страхования трудящихся, если произойдет заболевание, травма или другие случаи нетрудоспособности.

Для этого в Фонд социального страхования (ФСС) работодатели перечисляют утвержденный процент за каждого работника. Из суммарных средств ФСС оплачивается время болезни.

Оплата больничного листа в 2020 году: процент от стажа

Оплата больничного листа

Способы оплаты возмещения пособия по болезни в 2020 году не изменились.

Основную часть оплачивают ФСС. Полная оплата производится в следующих случаях:

• в экспериментальных регионах РФ запущены три пилотных проекта оплаты со счетов ФСС;
• в случаях ликвидации организации на момент выплаты;
• банкротство организации на момент выплаты;
• недостаточно страховых начислений для выплаты больничного пособия;
• уход за ребенком или карантин в детском учреждении;
• оплата декретного пособия по беременности и родам.

Как правило, основную часть выплат по больничному листу производит ФСС

Часть оплачивает работодатель:

• первые три дня нетрудоспособности работника;
• при производственной травме с нарушением техники безопасности.

Обратите внимание! Выплачиваемые по больничному листу денежные средства исходят из разных источников и могут быть оплачены в разное время. От ФСС, как правило, более длительное время ожидания средств.

Часть средств выплат по больничному листу выделяет работодатель

Сроки выплат по больничному листу

В 2020 году правила выплат пособий ни для ФСС, ни для работодателей не изменились. Они осуществляются в следующем порядке.

Сроки, установленные для работодателей

Работник может предъявить больничный лист не позднее 6 месяцев с его получения. Для родственников умершего работника во время нахождения на больничном срок предоставления – до 4-х месяцев.

Обратите внимание! На расчет дается 10 календарных дней с момента предоставления больничного.

Расчет производится с учетом установленных правил на предприятии, сроков выплаты заработной платы.

Выдержка из статьи 12 Федерального закона №255

Пример: работник принес больничный лист, в котором указаны даты нетрудоспособности с 1 по 12 февраля, и они совпадают с листом контроля посещаемости. Работник приступает к работе 13 февраля и сдает в кадровый отдел лист 14 февраля. При графике выплат 5 и 20 каждого месяца ему начисляют выплаты 24 февраля по решению руководства или в день общего расчета 5 марта.

Сроки выплат ФСС

В ФСС обязаны рассчитать сумму выплат в течение 10 дней с момента поступления больничного листа.

Обратите внимание! Дата оплаты больничных листов осуществляется не позднее 26 числа следующего месяца.

Пример: Рассмотрим для нашего случая. Больничный поступил в ФСС 15 февраля, и он будет оплачен до 26 марта. А если больничный поступит после первого марта, то сотрудник получит деньги до 26 апреля.

Оплата больничного ФСС производится до 26 числа следующего месяца

Какие периоды включаются в трудовой стаж?

Оплата больничного листа по временной нетрудоспособности напрямую зависит от страхового стажа работника. Согласно ФЗ «О страховых пенсиях» он складывается из всех временных периодов, когда за работника перечислялись работодателем или самостоятельно страховые взносы в ПРФ.

В него входят периоды:

• несения военной службы;
• ухода за каждым ребенком в семье, в общей сумме не более 6 лет;
• регистрации в службе занятости, если она подтверждено документом;
• нахождение под стражей с последующей реабилитацией;
• уход за лицами старше 80 лет, за инвалидом 1 группы, за ребенком-инвалидом;
• время проживания с супругом, проходящим военную службу;
• время работы супруга на дипломатической службе;
• время оперативной работы по заданию.

В страховой стаж включаются различные периоды

Обратите внимание! Все временные периоды, вошедшие в стаж, должны быть подтверждены в трудовой книжке или другими официальными документами, заверенными нотариально.

От чего зависит выплата по проценту от страхового стажа?

От суммарной величины страхового стажа зависит, какой процент войдет в расчет пособия по нетрудоспособности от среднего заработка работника. Соцстрах возмещает только обоснованные, без ошибок произведенные расчеты на оплату больничного пособия. Средний заработок рассчитывается из суммарных выплат за два последних года работы.

Размер выплат по больничному листу зависит от страховых выплат, размера официальной зарплаты

В 2020 году размер процентов от официального страхового стажа не изменился. Рассмотрим его в таблице ниже.

Таблица №1. Расчет страхового стажа

Больничный лист, согласно налоговому кодексу, облагается НДФЛ — 13%

Выплаты по больничному облагаются НДФЛ

При каких ситуациях оплачивается больничный лист?

Ситуации, когда больничный лист должен быть оплачен:

• он получен лично больным работником при приеме у врача;
• при необходимости ухода за больным ребенком, инвалидом 1 группы;
• при беременности и родах и в случае их осложнения;
• при уходе за младенцем до 3 месяцев, в случае усыновления или опекунства;
• при прохождении реабилитации в санаториях и курортах;
• при зубоврачебном протезировании.

Для того чтобы больничный был оплачен, он должен быть заполнен правильно

Кто имеет право на выплату больничного листа?

Категории граждан, которые могут претендовать на оплату больничного:

• служащие, работающие в государственных учреждениях: учителя, медики, библиотекари и проч;
• госслужащие, государственные и муниципальные чиновники;
• рабочие и инженеры, работающие по трудовому договору независимо от форм собственности;
• военные, контрактники, отбывающие воинскую службу;
• сотрудники МВД, МЧС, ФСБ, инспекторы налоговой, пожарной служб и подразделений.

Как правильно рассчитать выплаты по больничному листу?

Работник, пропустивший рабочие дни по одной из вышеназванных уважительных причин, получивший в медицинском учреждении стандартно заполненный и подписанный лечащим врачом больничный лист с печатью, сдает его в бухгалтерию.

Пример правильно заполненного больничного листа

Бухгалтер в срок, не превышающий 10 дней, должен сделать расчет выплат по больничному листу и представить его на оплату.

Бухгалтерский расчет состоит из нескольких частей.

1. Определить расчетный период, который состоит из двух последних календарных лет перед болезнью. Он всегда составляет 730 дней, и никакие дни из расчета не исключаются (ст.14 ФЗ 255, ч. 1,2).
2. Определить суммарный заработок за второго расчетного календарного года:

• в него включаются все выплаты, на который были рассчитаны взносы ССФ (ст.14 ФЗ 255, ч.2);
• исключаются все суммы, не облагаемые налогом: государственные пособия, материальная помощь до 4000 руб., компенсационные выплаты (НК, ст 422);
• определить средний заработок за один день можно по формуле: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : 730 дней

Обратите внимание! Независимо от длительности рабочей недели, работы в неполный день, производится расчет в одинаковом порядке и для всех сотрудников.

Расчет выплат по больничному происходит одинаково для всех работников

Затем определяется общий трудовой, страховой стаж. Размер выплат сотруднику по больничному листу зависит от длительности его трудового стажа с первых дней трудовой деятельности, который отмечается в трудовой книжке, трудовом договоре или справке.

Далее рассчитывается период, когда стаж облагался обязательному социальному страховому налогу на случай нетрудоспособности, болезни, материнству.

Включается периоды иной деятельности, подлежащей социальному страхованию:

• предпринимательская деятельность: частные нотариусы, детективы, репетиторы, охранники и другие,
• адвокатская контора,
• колхозники,
• члены кооперативов.

При расчете учитывается страховой стаж, время нахождения на больничном по БиР и прочее

Сначала суммируется стаж по целым годам, потом прибавляется по целым месяцам. Все оставшиеся дни суммируются и переводятся в месяцы по 30 дней, а они – по 12 – в годы. В результате получится общее количество полных лет и месяцев.

Пример №1: Сотрудник ушел на больничный с 15 мая 2020 года до 25 мая 2020 года.

Расчет трудового стажа.

Итог: Суммарный трудовой стаж составит = 6 лет + 7 месяцев

В 2020 году при расчете страхового стажа учитывается общий стаж.

Если работник одновременно трудится в двух местах, стаж учитывается только по одному месту работы по его выбору.

При расчете учитывается общий стаж

Обратите внимание! Учитывается стаж вплоть до последнего дня, включая и день перед открытием больничного.

Также происходит среднего размера пособия по больничному листу за день – он зависит от установленного максимального и минимального лимита. Письмом Минтруда №17-3/326 от 26.02.2013 определен порядок расчета пособия с учетом назначаемой лимитной базы, которую не должна превышать рассчитываемую ежедневную базу. Выплата за 2018 год имела предельное значение. В 2020 году имеет место максимальное значение среднего ежедневного заработка, которое не должно превышать значения, получаемое по формуле.

Таблица. Расчет лимита среднего ежедневного заработка

При расчете начисления пособия по больничному листу в 2020 году средняя величина ежедневного заработка работника не может превышать полученного значения — 2150,68 руб. Это означает, что суммарная выплата всех заработков за два последних года, разделенная на количество дней 730, не может превышать базу, в расчет которой берется лимитная сумма.

При расчете учитывается лимит на ежедневный заработок

Обратите внимание! Если работник трудился одновременно в двух разных организациях, то там рассчитывают среднюю ежедневную зарплату исходя из своих сумм начислений. Суммарный показатель для ФСС от двух организаций может превышать расчетный лимит на 2020 год.

Минимальная среднедневная сумма не должна быть меньше утвержденного правительством МРОТ на 2020 год – 11280 р. в месяц.  При расчете по формуле получаем:

11280 (руб.) х 24 (месяца) : 730 (дней) = 370,85 рублей.

Нужно учитывать МРОТ при расчете СДЗ

Когда при расчете пособия по больничному листу учитывается МРОТ?

Перечислим случаи:

• в расчетный период у работника не было заработка из-за безработицы;
• средний заработок работника за два календарных года ниже МРОТ;
• у работника общий стаж меньше полугода.

Расчет итогового пособия работнику по предоставленному больничному листу рассчитывается за все дни болезни по формуле.

Формула расчет пособия по больничному листу.

Пособие по больничному листу =  Зарплата за два календарных года в руб. : 730 дней х Проценты, положенные  от стажа (100%; 80%; 60%) х Дни по больничному листу

Можно произвести расчет по специальной формуле

Отличие в расчетах может возникнуть при наступлении нетрудоспособности, связанной с производственной травмой или полученной в результате несчастного случая, а также по беременности и родам. В итоговый расчет включается 100% независимо от страхового стажа.

Работник должен предоставить данные о заработной плате, если он ранее два года работал в другой организации.

Калькулятор ниже поможет рассчитать размер пособия по больничному листу.

Перейти к расчётам

Пример. Рассчитаем размер пособия для уже рассмотренного выше варианта.

Сотрудник ушел на больничный с 15 мая 2020 года до 25 мая 2020 года:

• суммарная зарплата за 2018 год составила 478800 руб.;
• суммарная зарплата за 2020 год составила 653000 руб.;
• суммарный трудовой стаж составит = 6 лет + 7 месяцев, полагается 80%;
• дни по больничному листу – 11.

Произведем расчет:

Размер пособия по больничному листу зависит от размера стажа

Примеры расчетов

Пример. Расчет больничного пособия по МРОТ

Сотрудник Петров А.А. работает на базе ООО «Салют» рабочим, принес больничный лист, в котором отмечены дни болезни 15 по 24 февраля 2020 года. Он вышел на работу 25 февраля 2020 года.

На базе ООО «Салют» Петров А.А. работает с июля 2019 года, и его заработок составил 182 000 руб, сведений о заработке с предыдущего места работы не предоставил. Общий страховой стаж составляет 10 лет, в регионе действует районная надбавка в 20%.

Расчет пособия по больничному листу.

В некоторых случаях при расчете учитывается МРОТ

За первые три дня Петрову А.А. оплачивает пособие по больничному листу работодатель- 1335,06 руб., а остальные денежные средства выплачиваются из ФСС.

Пример. Расчет больничного пособия при превышении лимита по предельной базе.

Лопатина Н.Н. работает на базе ООО «Салют» заведующей складом, принесла больничный лист, в котором отмечены дни болезни 19 по 24 февраля 2020 года. Она вышла на работу 25 февраля 2020 года. Общий страховой стаж составляет 6 лет, в регионе не действует районная надбавка. В 2019 году Лопатина Н.Н. имела суммарный заработок 856 000 руб., в 2019 году суммарный заработок составил 916 000 руб.

Расчет пособия по больничному листу при превышении лимита по предельной базе.

За первые три дня Лопатиной Н.Н. оплачивает пособие по больничному листу работодатель 6 452,04 руб., а остальные денежные средства за три дня выплачиваются и 6 452,04 руб.

Если получается сумма больше, чем лимит, то выплачивается максимально возможная по лимиту

Пример. Расчет больничного пособия работнику по уходу за ребенком до 7 лет.

Особенности расчета в данном случае:

• ребенку меньше 7 лет, работнику оплачивается пособие по одному больничному листу за весь период болезни;
• общее количество дней по больничному листу в текущем году не может превышать 60 дней.

Казакова А.М. работает на базе ООО «Салют» товароведом, принесла больничный лист по уходу за 5-летним ребенком, в котором отмечены дни болезни 15 по 24 января 2020 года – 10 дней. Она вышла на работу 25 января 2020 года. Общий страховой стаж составляет 6 лет, в регионе не действует районная надбавка. В 2019 году Лопатина Н.Н. имела суммарный заработок 406000 руб., в 2019 году суммарный заработок составил – 502000 руб., что не превышает лимитной базы за эти годы — 1590000 руб.

Расчет пособия по больничному листу по уходу за ребенком до 7 лет.

Из расчетной суммы пособия вычитается налог НДФЛ в размере 13% — 9950,72 х 13% = 1294 руб.

Важно помнить, что сумма «на руки» будет меньше из-за вычета НДФЛ

В результате получается, что Казаковой А.М. по уходу за ребенком выплатят за все 10 дней пособия по больничному листу. Размер его составит 9950,72-1294=8656,72 руб., эти средства оплачиваются полностью ФСС.

Пример. Расчет больничного пособия работнику по беременности и родам.

Особенности расчета в данном случае:

• при начислении пособий по беременности и родам правительством утверждены на 2020 год предельные суммы выплат: минимальная — 51919 рублей, максимальная — 301095,20 руб;
• общая длительность выдачи больничного листа определена: декретный отпуск на время беременности и родов с осложнениями составляет не менее 156 дней, декретный отпуск при рождении двух и более детей составляет 194 дня;
• с декретных выплат по беременности и родам НДФЛ не удерживается;
• все начисления по беременности и родам выплачиваются за счет ФСС.

Антонова И.Т. секретарь на базе ООО «Салют», предоставила руководству больничный лист, выданный Женской консультацией на период беременности и родов сроком 140 дней. Ее суммарная зарплата за 2017 год составила 174000 руб., а за 2018 год -196000 руб. Сумма за два года получилась — (174000+196000) =370000 руб.

Для определения среднего заработка сумму за два года делим на 370 дней в году — 370000/730 = 506,85 рублей.

Больничный по БиР оплачивается в полном размере – НДФЛ не удерживается

Пособие для Антоновой И.Т. по беременности и родам за 140 дней составит 506,85х140 = 70959 рублей.

Пример. Расчет больничного пособия работнику при стаже менее 6 месяцев.

Особенности расчета в данном случае:

• за полный месяц размер расчетной зарплаты не превышает оплаты по установленному размеру МРОТ;
• средняя зарплата составит МРОТ на количество дней в месяце оплачиваемого больничного листа.

Товаровед Иванова М.М. имеет стаж работы на базе ООО «Салют» всего 3 месяца. Она предоставила больничный лист, в котором отмечены дни болезни 15 по 24 января 2020 года – 10 дней. Она вышла на работу 25 января 2020 года. Иванова поступила на работу в ноябре 2019 года.

Учитывая, что работница имеет стаж работы менее 6 месяцев, в расчет берется заработок в размере МРОТ – 11280 руб. Делим на 31 день в январе: 11280/31 = 363,87 рубля.

Если стаж работы менее 6 месяцев, в расчет берется МРОТ

Сумма за 10 дней, больничного пособия рассчитывается с учетом коэффициента за стаж: 60%. И составит 363,87х10х60% = 2183,22 рубля.

С учетом НДФЛ 13% начисления Ивановой М.М. составят 2183,22 х 13% = 1899,22 рубля

За первые три дня Ивановой М.М. оплачивает пособие по больничному листу работодатель 3х363,87х60% = 654,97руб, а остальные денежные средства за семь дней: 7х363,87х60%=1528,25 рубля, выплачиваются за счет ФСС.

Пример. Расчет больничного пособия работнику при несоблюдении режима лечения.

Особенности расчета в данном случае:

• работодатель проводит расследование причин отметки в больничном листе о несоблюдении сотрудником режима лечения, установленного для медицинских учреждений;
• при выяснении, что у работника были веские причины, вызвавшие нарушения, ему оплачивается пособие по больничному листу на общих основаниях.
• если выяснено отсутствие веских причин и сотрудник нарушал больничный режим необоснованно, первая часть пособия, до отметки о нарушении, оплачивается на общих основаниях, а вторая часть после отмеченного дня нарушения – в расчете установленного МРОТ.

Если режим лечения был нарушен, размер пособия по больничному будет меньше

Товаровед Суслова М.М. имеет стаж работы на базе ООО «Салют» 9 лет. Она предоставила больничный лист, в котором отмечены дни болезни 15 по 24 января 2020 года – 10 дней; она вышла на работу 25 января 2020 года. В больничном листе врачом сделана отметка, что был нарушен режим лечения. 23 января пациентка не явилась в назначенное время на прием к терапевту без уважительной причины.

Зарплата сотрудника составила за два предыдущих года 239000 руб. в 2017 и 186000 руб. в 2018. Сумма составила (239000+186000)= 425000 рублей, что меньше лимитной базы.

Средний заработок за один день получается: (239000+186000) : 730 = 582,19 руб., где 730 – расчетные дни за два года.

Оплата пособия по больничному листу разбивается на два расчета: за 8 дней до факта нарушения режима лечения и 2 дня после.

При нарушении режима лечения оплата разбивается на две части

Расчет пособия по больничному листу при несоблюдении режима лечения.

Суммарная оплата больничного в результате сложения составит 4657,52 +741,7 = 5399,22 руб. Из этой суммы вычитается НДФЛ 13% = 701,9, и всего на руки будет выплачено: 5399,22 — 701,9 = 4697,32 рубля.

За первые три дня Сусловой М.М. оплачивает пособие по больничному листу работодатель 3х582,19 =1746,57 рубля, а остальные денежные средства за семь дней выплачиваются 5399,22 — 1746,57 = 3650,65 рублей за счет ФСС.

Часть денег выплачивает работодатель, часть — ФСС

Как рассчитывается больничное пособие по уходу за ребенком?

Больничные листы, выданные родителям по уходу за ребенком, оплачиваются полностью из средств ФСС.

Больничный лист, полученный родителем во время своего очередного отпуска, не оплачивается, и отпуск не продлевается.

На ребенка до 7 лет положена оплата больничного до 60 календарных дней за весь текущий год.

Родитель имеет право взять больничный при болезни ребенка

На ребенка в возрасте с 7 до 15 лет, родителям оплачивается больничный лист по каждому заболеванию до 15 дней, но не больше в сумме 45 дней в календарный год.

На детей старше 15 лет оплачивается по каждому заболеванию 7 календарных дней, но не больше 30 дней в год.

Обратите внимание! Право на больничный по уходу за ребенком имеет каждый родитель, и оплата предусмотрена аналогично для каждого.

Для семьи, где двое и больше детей, правила расчета действует раздельно для каждого ребенка.

Если в семье больше одного ребенка, правила расчета действуют на каждого

Размер пособия зависит от того, где лечится ребенок:

• при амбулаторном лечении (ребенок находится дома) первые 10 календарных дней оплачиваются родителю в полном объеме, а за все последующие дни — 50% от заработка;
• при уходе за больным ребенком в стационаре родителю выплачивается пособие по больничному листу полностью.

Если ребенок заболел тяжелым заболеванием, срок и количество больничных листов не ограничивается.

Итак, больничный лист может оплачиваться по-разному: все зависит от того, какой стаж у работника, как долго он находился на больничном и по какой причине. В статье мы привели примеры различных вариантов расчета, которые должны помочь вам рассчитать размер пособия по безработице.

Видео – Как получить максимальную выплату по больничному