Инвестиционный налоговый вычет: варианты возврата вычетов и способы их оформления

В 2015 году по инициативе финансового ведомства Российской Федерации в налоговое законодательство было добавлено положение, которое определяет понятие инвестиционный налоговый вычет, позволяющий играющим на рынке ценных бумаг России получать налоговые льготы. Разработанный для инвесторов механизм представлен несколькими опциями, изучить которые всегда лучше заранее, перед тем как выходить на биржу. О предлагаемых государством легальных возможностях повышения выгоды фондовых инвестиций, поговорим в статье.

Инвестиционный налоговый вычет

Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов

В течение нескольких лет многие граждане, играющие на рынке акций, успели оценить эффективность введенного в Налоговый Кодекс механизма по предоставлению инвестиционного налогового вычета. Согласно определению из 219 статьи, п.1 НК, инвестиционный вычет представляет собой освобожденные от налога на доход по ставке 13% средства, если они:

• кладутся на специализированный расчетный индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС и проинвестированы в акционируемые ценные бумаги;
• приобретены как результат действий с акциями, закупленными на средства, размещаемые во вкладе ИИС по истечению периода их оборота на фондовом рынке;
• получены в качестве прибылей от реализации акций на бирже без открытия ИСС.

Значение возврата по налогам

Важно! Как и иные вычеты по налогу НДФЛ (например, социальные, имущественные или по средствам на дорогостоящее лечение), инвестиционные вычеты доступны только тем, кто, инвестируя капитал в акции, вместе с тем имеет источник задекларированного легального дохода. В ином случае, в отсутствии налоговой базы, выплатить вычет будет неоткуда.

Страница декларации с инвестиционными вычетами

Это означает, что граждане, которые по какой-то причине не задекларировали свой доход по форме НДФЛ за предыдущий период налогообложения, или не имеют такового, при инвестировании имеющихся у них капиталов, претендовать на вычет, в том числе инвестиционный, будут не вправе.

Важно! Для большинства россиян, работающих в какой-либо частной или государственной компании, и получающих основной доход в качестве заработной платы, выписка по их налоговой базе может быть запрошена непосредственно у работодателя в бухгалтерском отделе организации.

Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям

Процедура возврата средств, получаемых от инвестирования в акции, облигации и иные ЦБ осуществляется через представительство федерального налогового ведомства. Для этого физлицо может воспользоваться опцией личного кабинета налогоплательщика или обратиться в орган ИФНС по месту прикрепления. Также через ЛК возможно заказывать необходимую выписку по операциям со счетом ИСС или подтверждение отсутствия таковых.

Справка 2-НДФЛ

Другой вариант – обращение в управляющую счетом брокерскую или банковскую организацию. Если это предусмотрено контрактом на передачу прав доверительного управления, запрос направляется в организацию, а уже она взаимодействует с налоговой для получения данных о счетах вкладчика.

Особенности функционирования ИИС

Прежде чем перейти непосредственно к методикам расчета и способам расчета налоговых вычетов в данной категории, следует подробнее остановиться на одном из важных условий его предоставления, а именно – открытии счета для осуществления личных инвестиционных операций.

Заявление на счета такого вида для размещения своих средств в банковских и брокерских учреждениях, вправе подавать российские граждане и резиденты, начиная с 2015 года. Важным нюансом является то, что в отличие от прочих банковских счетов, ИИС представляется собой т.н. инвестиционный профиль открывающего его физического лица.

О данном виде вклада коротко

Это означает, что он не только будет содержать обязательную персональную карточку с данными о владельце, но и не может дублироваться. То есть, что при открытии такого профиля в банке или брокерской компании у клиента не должно быть других подобных счетов.

В том случае, если ИИС у клиента уже есть, он будет обязан в месячный срок закрыть его и представить свидетельство об аннулировании. Иначе обслуживание нового ИИС может быть прекращено, а договор расторгнут со стороны биржевого оператора или банковского агента соответственно.

Схема открытия ИИС

Открывая счет ИИС, и осуществляя внесение на него средств, клиент, по сути, передает их в доверительное управление банку или брокеру. Согласно договору, через уведомление владельца счета или без него, организация проводит с внесенными средствами различные финансовые операции на фондовом рынке, повышая капитализацию счета. По условиям, минимальный период действия договора составляет 3 года, после которых профиль либо закрывается с выведение из него накопленных средств, либо продолжает функционировать и приносить владельцу определенную прибыль.

Условие, однако, не означает, что клиент не может снимать со счета деньги. Размещенные средства могут быть выведены в полном оставшемся объеме в любое время. При этом счет будет закрыт, а договор с банком или брокером расторгнут. Для данного вида счетов такое уточнение является достаточно важным, так как в отличие от накопительных, инвестиционный счет, исходя из осуществляемой со средствами деятельности, не подпадает под программу страхования вкладов. Получить вычет, при этом, также будет невозможно.

Именно поэтому трейдеры и инвесторы не рекомендуют закрывать счет до истечения срока договора, в том числе и потому, что только по окончанию его действия (то есть минимум после 3-х лет), клиент будет вправе претендовать на инвестиционную налоговую льготу.

О том, как открыть ИИС можно прочесть ниже.

Как открыть ИИС

Денежный лимит по счету ИИС

Изначально финансовое правило позволяло размещать вклад на инвестиционный счет в размере не более 400 тысяч рублей за годовой период. Затем данная норма была расширена, и сегодня вклад может составлять до 1 000 000 за 12-ти месячный период.

Увеличенный лимит взноса не отразился на размере налоговой базы

Кстати! Действительно, капитализация счета была увеличена, однако, максимальная налоговая база за год, доступная для расчета итогового вычета осталась прежней и составляет 400 000 рублей в год. Инвесторы-профессионалы в подобных ситуациях рекомендуют дробить сумму на доли по 400 т.р. и пополнять счет частями каждый год.

Вычет на доходы по счету

Также необходимо уточнить еще одну особенность, отличающую данный вклад от различных счетов и инвестиционных портфелей в ПИФах, брокерских и кредитных организаций. Она относится непосредственно к теме нашей статьи и подразумевает возможность получать по инвестиционному счету гарантированный государством возврат или льготу по налогообложению.

Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям

Определив особенности оформления и функционирования ИИС, рассмотрим далее основные способы, которыми возможно воспользоваться для оформления возврата вложенных в виде инвестиций средств, как с использование ИСС, так и без него.

Возврат через обращение в ФНС

Таблица 1. Варианты оформления вычета по доходным инвестиционным операциям

Остановимся на каждом из вариантов более подробно.

Вычет на остаток средств на счете

Расчет по данному варианту проводится по итогам каждого расчетного периода, пока функционирует ИИС. Рассчитывается значение от средств, внесенных владельцем на счет в течение всего предыдущего налогового периода. Напомним, что предел внесения сегодня достигает 1 000 000 в годовой период, но расчетная сумма для вычета, тем не менее, ограничивается лимитом в четыреста тысяч.

Вычет в зависимости от суммы на счете

Возврат осуществляется по фиксированной ставке. Для расчетов взяты все те же 13 процентов. То есть, из максимального годового значения в 400 000 инвестору вернется 52 тысяч, с условием, что у держателя счета достаточно средств из уплаченной в предыдущий период базы налогообложения.

Для данного варианта следует также учитывать несколько важных нюансов:

• возврат осуществляется только с суммы, внесенной за предыдущий налоговый период. Иными словами, если один раз положить средства на счет и не совершать никаких операций, в следующем налоговом периоде возврата с них уже не будет;
• существует возможность, которой многие при этом пользуются – указанная максимальная сумма, подпадающая под вычет, изымается со счета каждый год после получения возвратных средств, после чего операция зачисления повторяется вновь. Это позволяет изымать суммы возврата по НДФЛ в течение нескольких лет;
• если величины налоговой базы за один период не достаточно, чтобы возместить всю сумму возвратного вычета по взносам на ИИС, право подачи на вычет по данному условию распространяется на последующие 3 года с момента открытия счета.

При изъятии денежных средств с закрытого счета до истечения срока обслуживания гражданин будет обязан заплатить штраф

Важно! Этот вариант относится к среднесрочным инвестициям и рассчитан государством на привлечение средств граждан минимум на 3-х летний срок. Именно столько по базовому договору без продления обслуживается счет. Если денежные вложения изымаются с закрытием счета до истечения срока обслуживания, гражданину придется вернуть возвращенную ему из бюджета сумму обратно. Также с него будет взыскана пеня.

Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС

Эта опция вычета является одномоментной и предоставляется только по истечению срока обслуживания инвестиционного счета. При этом должно пройти более 36 месяцев со времени начала получения услуги (внесение дополнительных средств не учитывается).

Особенность этого варианта заключается в том, что при его использовании, при передаче сведений на возврат средств за период, предшествующий закрытию счета ИИС, вся инвестиционная прибыль от акционерных операций, аккумулируемая на данном индивидуальном счете, не будет облагаться 13-типроцентным налогом на доход физлиц.

Главным условием по данному варианту является свидетельство, о том, что во время действия договора о владении ИИС, плательщик не пользовался правом возврата средств, размещенных на счете, то есть не воспользовался первым вариантом.

Особенности открытия ИИС кратко

Таким образом, не допускается получение вычета по ИИС дважды. Бремя доказывания того, что средства в виде вычета не получались в течение действия договора по счету, ложится на его владельца. Чтобы освидетельствовать факт того, что вычетом не пользовались, он вправе обратиться в отделение налоговой службы по месту прикрепления, чтобы ему оформили специальный подтверждающий документ.

Закрывая счет у брокерской компании или в инвестиционном подразделении банка, клиенту следует представить эту справку в организацию. После этого, в момент проведения выплат налог на доход, то есть те самые 13% не будут удержаны, и средства перечислятся в полном объеме.

Обратная ситуация возникает при оформлении вычета непосредственно в налоговом органе. Уже после того как счет будет закрыт, налогоплательщику следует иметь на руках документ о брокерской компании или банка, согласно которому счет использовался как инвестиционный, и доверитель проводил с деньгами различные операции: закупал и продавал акции на рынке ЦБ.

Получение средств от операций без использования ИИС

Возможность получения от ФНС денег через вычет может осуществляться и без оформления индивидуального инвестиционного счета. В этом случае она привязана к сроку владения, до реализации на бирже купленных ранее акций.

Вычеты от инвестиций в ЦБ без инвестиционных счетов

Расчет потенциального вычета основывается на количестве лет, минимальный период при этом составляет 3 года, умноженных на лимитированный показатель, который равен трем миллионам. Тринадцать процентов от найденного значения и будут выступать в качестве рублевого эквивалента, который возможно вернуть из облагаемого дохода. Важно, чтобы база в отчетный период перекрывала данную сумму.

Видео — Получение налогового вычета

Практика оформления налогового вычета за инвестиции шаг за шагом

После того, как мы определили варианты, с помощью которых налогоплательщику легально осуществляется возврат части средств, вложенных в ценные бумаги на фондовом рынке, рассмотрим процедуру оформление запроса на предоставление услуги.

Вычеты за инвестирование — инструкция

Ее особенности для каждого из вариантов несколько отличаются списком необходимых для передачи в налоговую инспекцию документов и способом заполнения отдельных пунктов в декларации, но целом имеют схожие черты, о которых мы и поговорим сейчас.

Шаг 1. Собрать документы на оформление вычета. Они будут несколько отличаться в каждом из вариантов инвестиционного вычета, но в целом будут содержать:

• выписки по доходам налогоплательщика, в частности 2-НДФЛ за период предшествующий подаче;
• отчетные документы о действиях банка, ПИФа или брокерского агента, связанных с ведением и размещением средств в виде инвестиций;
• для второго варианта, справка из налоговой, подтверждающая отсутствие от плательщика запросов на вычеты по остатку средств ИИС во время до закрытия счета;
• для третьего варианта, не связанного с ИИС, подтверждение фактов продажи или погашения (финансовый чистый доход) акций и облигаций, которые находились во владении у плательщика более трех лет.

Комплект необходимых документов зависит от типа инвестиционного вычета

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ: онлайн через личный кабинет ФНС или «от руки» распечатав бланк.

Заполнение декларации

Шаг 3. Передача или отправка декларации в отделение ИФНС по месту проживания налогоплательщика. К заявлению прилагается или подгружается весь пакет подтверждающих документов.

Помимо заявления в ИФНС необходимо также отправить весь набор требуемых документов

Шаг 4. Направление в местное представительство инспекции по налогам и сборам формы-заявления на перечисление средств, полученных в качестве возврата за инвестиции на реквизиты соответствующего банковского счета.

Образец заявления

Исходя из вышеизложенного, если плательщик заранее ознакомится с особенностями каждого варианта оформления налогового вычета по доходам от инвестирования средств в акции или облигации на биржах России, ему будет проще выбрать подходящую опцию, как с подключением собственного ИИС, так и без его открытия.