Получите бесплатную консультацию прямо сейчас*
По России бесплатно
8 (800) 555-67-55 доб. 303
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Москва, Московская область
+7 499 350-80-66
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 309-17-85
Ежедневно с 9.00 до 23.00

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Примеры расчета, формулы

Екатерина Афанасьева Статью опубликовал:
Обновлено: 11.05.2019

Налоговый вычет – льгота, предоставляемая гражданам государством. По сути это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица. Данное право может возникать при разных обстоятельствах. Статья 220 Налогового кодекса России содержит информацию о том, при каких условиях гражданин РФ может запросить и получить налоговый вычет на различные истории по расходам. Например, покупка квартиры, расходы на лечение, выплата ипотечного кредита на жилье, выплата на обучение, постройка дома.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Сегодня Вы получите практические рекомендации по оформлению документов на налоговый вычет с учетом всех последних редакций нормативной базы на момент 2018 года. Опытный юрист на практических примерах объяснит, как правильно оформить необходимые документы, рассчитать сумму и обратить внимание на другие важные моменты.

Категории граждан

Претендовать на налоговый вычет можно при следующих условиях:

  • прежде всего — наличие российского гражданства;
  • доход, облагаемый 13 процентами НДФЛ;
  • имеется недвижимость для жилья, приобретенная на собственные средства или в кредит, кроме бюджетных государственных средств, а также материнского капитала;
  • пенсионер, который имеет доход, например, со сдачи квартиры с уплатой 13 процентов на доходы физических лиц;
  • гражданин РФ, который приобрел жилье несовершеннолетнему ребенку с дохода с налогом в 13 процентов на доходы физических лиц.

Стоит уточнить! Со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник (подробный список содержит статья 105.1 Налогового Кодекса РФ). Если продавец – родитель одного супруга, получить вычет разрешено другому супругу.

Отрывок из статьи 105.1 Налогового Кодекса РФ

Отрывок из статьи 105.1 Налогового Кодекса РФ

Технически подачу налоговой декларации можно осуществлять лично или через законного представителя, посредством почтового отправления и, что становится наиболее популярно в последнее время, через государственные электронные сервисы.

Важно! Такие услуги доступны через сайт Федеральной налоговой службы или gosuslugi.ru.

Налоговый вычет не предусмотрен, если:

  • отсутствуют документы об официальном трудоустройстве и оплате налогов;
  • покупка совершена частично или полностью на средства работодателя (оплата из активов компании);
  • при покупке задействованы программы или субсидии государственного происхождения (примером может служить материнский капитал);
  • жилое помещение куплено до первого января 2014 года и вычет уже был произведен;
  • акт покупки произведен между недалекими родственниками: матерью, отцом, братьями, сестрами, дочерью, сыном;
  • недвижимость приобретена после первого января 2014 года, но исчерпан допустимый лимит.
В некоторых случаях налоговый вычет не предусматривается

В некоторых случаях налоговый вычет не предусматривается

Калькулятор расчета имущественного налогового вычета

Перейти к расчётам
Стоимость квартиры
Введите сумму дохода за 2018 год
Введите сумму дохода за 2017 год
Введите сумму дохода за 2016 год
Если вы уже пользовались имущественным вычетом для другой квартиры, выберите один из пунктов
Сумма, которую вы уже вернули

Максимальное количество выплат

Для ответа на вопрос необходимо знать, когда была оформлена продажа.

Если покупка жилья или другого объекта недвижимости совершена до первого января 2014 года, применение налогового вычета возможно однократно в течение жизни. Сумма сделки не оговаривается, это значения не имеет.

Цифры помогут представить эту ситуацию более понятно. При сумме вложения 750 тысяч рублей вы сможете претендовать лишь на 97,5 тысяч рублей (13 процентов от вложенных средств).

Важно! Если купля-продажа прошла после первого января 2014 года, то максимальная сумма составит 260 тысяч рублей даже при многократном возврате.

Максимальная сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей

Максимальная сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей

Итак, мы выяснили, что сумма выше, если покупка произошла после первого января 2014 года. Откуда взялась цифра 260 тысяч рублей?

Максимальный лимит на возврат с покупки жилья составляет два миллиона рублей (однократно за всю жизнь). Закон гарантирует выплату 13 процентов с этой суммы. В пересчете это и оставит 260 тысяч рублей.

Ежегодная выплата будет равна 13 процентам от годового дохода (перечисления с зарплаты работодателем). Оставшаяся часть от гарантированной суммы не пропадает. Вы продолжите оформлять возврат до того момента, пока не закончится лимит.

Ежегодно человек может возвращать по 13 процентов от годового дохода

Ежегодно человек может возвращать по 13 процентов от годового дохода

Важно помнить, что подача деклараций о доходах может быть за текущий период или максимум за три предыдущих года. И, конечно, все это время Вы должны исправно выплачивать налоги.

Важно! Арифметические тонкости по сумме выплат, основанные на практических примерах, помогут разобраться в непростой, на первой взгляд, ситуации.

Перечень документации

Налоговые вычеты могут быть стандартными (для отдельных категорий граждан), социальными (лечение, обучение, благотворительность), имущественными. Именно имущественные налоговые вычеты применяют при покупке жилья, выплате ипотечного кредита.

Необходимая документация

Необходимая документация

Также необходимо представить документацию, удостоверяющие личность. Это паспорт гражданина Российской Федерации, ИНН.

Справка 2-НДФЛ выдается по месту работы в бухгалтерии. Она содержит данные об источнике вашего дохода, зарплате, удержанных за год налогах.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ

Все требуемые заявления имеют единые образцы.

Пример заявления на предоставление имущественного налогового вычета

Пример заявления на предоставление имущественного налогового вычета

Регламент оформления

Оформление и получение возврата можно провести, следуя разным алгоритмам.

Через налоговую

Право на вычет наступает после завершения года, когда производилась покупка.

Что необходимо сделать?

Прежде всего, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Затем на работе заказать форму 2-НДФЛ. Налоговая должна получить документы о праве на квартиру или дом. Налогоплательщик предоставляет историю расходов в процессе покупки жилья. Если Вы использовали кредит — приложите документацию, которая показывает выплаты процентов по договору.

Форма 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Есть особенности оформления, если квартира находится в совместной собственности. Тогда нужно соглашение о делении имущественного вычета по единому образцу.

Надо понимать, что государство не платит вам деньги, а возвращает то, что когда-то заплатили вы. Налоговый вычет с покупки участка для жилья станет законным после завершения строительства и регистрации жилья в Росреестре.

Важно! Если жилье или его доля расположены в многоквартирном доме, который еще строится, для начисления выплат надо предоставить передаточный акт (количество и объем задействованных средств).

Иногда требуется предоставление передаточного акта

Иногда требуется предоставление передаточного акта

Посредством работодателя

Второй способ используют если хотят получить налоговый вычет в год, когда купили жилую площадь.

Начните со сбора и предоставления оговоренных выше документов в распоряжение налоговой инспекции. Вместе с ними отправьте личное письменное заявление. В ответ должно прийти уведомление из налоговой службы. В среднем время ожидания занимает месяц.

Полученное уведомление надо предъявить работодателю. Придется еще раз написать заявление, уже в произвольной форме на имя работодателя. После проверки и подтверждения достоверности документов, бухгалтерия не будет удерживать отчисления НДФЛ с зарплаты.

Можно оформить получение налогового вычета через работодателя

Можно оформить получение налогового вычета через работодателя

Практика показывает, что весьма редко сумма выплат возвращается в течение года. Остатки переносят на следующие промежутки времени. При продлении срока выплат следует оформить новое уведомление. Специально срок предоставления не оговаривается, но стандартно, дата подачи декларации — до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода, а значит, и появления права на вычет.

Органы налоговой инспекции проверяют достоверность предоставленной информации в течение четырех месяцев. Затем налогоплательщик получает сообщение о результатах проверки.

Важно! Если решение положительное, необходимо повторно обратиться в налоговую службу с заявлением и определить реквизиты счета для перевода суммы имущественного вычета.

Налоговая инспекция проводит проверку в течение около 4-х месяцев

Налоговая инспекция проводит проверку в течение около 4-х месяцев

Зачисление проходит в течение месяца.

Примеры расчета

Пример № 1. Налогоплательщик К., 38 лет, приобрел квартиру в январе 2015 года за 2 650 000 рублей. Его ежемесячная зарплата равна 65 000 рублей. В январе следующего 2016 года он сможет оформить возврат средств на покупку квартиры в налоговой службе. Лимит выплат на всю жизнь по сегодняшнему законодательству — 260 тысяч рублей. Государство вернет за 2015 год сумму в 101 400 рублей. Результат получается, если умножить тринадцать процентов от ежемесячного дохода на 12 месяцев.

Расчет.

65 тысяч*0,13*12 = 101 400 рублей.

Возврат продолжится в следующем году, при условии, что налогоплательщик К., продолжит работать с официальным отчислением налогов. Останутся неизменными размер ежемесячной оплаты и количество рабочих месяцев в году.

К примеру, если в 2016 году в налоговую структуру поступили отчисления только за пять месяцев с той же ежемесячной суммы доходов, в 2017 году размер выплат составит 42 250 рублей.

Расчет.

65 тысяч*0,13*5 = 42 250 рублей.

До достижения максимального лимита он сможет получить в последующие годы 116 350 рублей.

Расчет.

260 тысяч – 101 400 – 42 250 = 116 350 рублей.

Возврат налогового вычета может продолжаться в течение нескольких лет, пока не будет выплачена вся сумма

Возврат налогового вычета может продолжаться в течение нескольких лет, пока не будет выплачена вся сумма

Пример № 2. Налогоплательщик С., 36 лет, купил двухкомнатную квартиру за 1 500 000 рублей. Имея официальный доход, он подал документы на налоговый вычет. На какую сумму он может претендовать?

В этом примере С. может получить 195 тысяч рублей возврата.

Расчет.

1 500 000*0,13 = 195 000 рублей.

Продолжим пример. Позже этот же человек купил еще одну квартиру и заплатил 2 миллиона рублей. Значит, со второй покупки С. может вернуть 65 000 рублей.

По праву максимальная сумма, с которой возвращается тринадцать процентов, равна 2 000 000 рублей.

Расчет.

2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 рублей.

500 000*0,13 = 65 000 рублей.

Или можно посчитать таким образом. Высчитываем тринадцать процентов от максимального лимита за приобретение недвижимости — 260 тысяч рублей. От нее отнимаем вычет за первую квартиру. В итоге, возврат за второй объект составит 65 тысяч рублей.

Стоит помнить, что максимальная сумма, с которой осуществляется возврат, - 2 миллиона рублей РФ

Стоит помнить, что максимальная сумма, с которой осуществляется возврат, — 2 миллиона рублей РФ

Сроки подачи документации

Документация на возврат имущественного налога при покупке квартиры подается после того, как произойдет полный расчет за приобретенное жилье. Затем собственник оформляет документацию на право владеть купленным имуществом. Если жилье стало вашим в результате купли-продажи, необходимо предоставить свидетельство о регистрации права собственности. Как уже упоминалось выше, квартира, приобретенная в доме во время стройки по договору долевого участия, должна подтверждаться документом «акт о передачи квартиры в собственность».

Важно! Все, что вы выплатили, должно иметь подтверждение в виде финансовых документов. По стандартной процедуре предъявление документации начинается со второй половины января, после рождественских каникул.

Вы можете претендовать на выплату по возврату, даже если оформили покупку несколько лет назад. Приведем понятный пример.

На выплату можно претендовать даже спустя несколько лет

На выплату можно претендовать даже спустя несколько лет

Случилось так, что вы купили недвижимость в 2015 году, но не смогли собрать документацию для налоговой. Заглянем в недалекое будущее, в 2020 год. Тот факт, что все пять лет вы продолжали работать и добросовестно отчислять НДФЛ, позволит в 2020 году подать документы на возврат. Важно то, что государство вернет отчисления за три года начиная с 2017. Конечно, с учетом тех нюансов, что обсуждались выше (максимальный лимит, официальность налоговых отчислений и другое).

Продолжим рассматривать примеры различных ситуаций приобретения недвижимости.

Иные примеры расчета налогового вычета

Пример № 3. Налогоплательщик Ю. купил квартиру за 7 миллионов рублей в 2018 году. При этом собственные средства составили 1 миллион рублей, а на 6 миллионов он оформил ипотечный кредит. По договору Ю. заплатил в 2018 году 100 000 рублей по процентам.

Заработанные средства в текущем 2018 году составили 3 000 000 рублей. С этой суммы уплачено тринадцать процентов НДФЛ. Какова сумма возврата? За какой срок Ю. сможет его получить?

Рассчитаем, сколько налогов было отчислено за год.

3 000 000*0,13 = 390 000 рублей.

Максимум по возврату на объекты недвижимости составляет 2 000 000 рублей, а в данном случае плюс 100 тысяч за уплаченные ипотечные проценты. Итого: 2 100 000 рублей.

2 100 000*0,13 = 273 000 рублей.

Это сумма возврата меньше суммы выплаченных налогов, значит, Ю. имеет возможность вернуть ее сразу, в 2019 году. Важно понимать, что по недвижимости лимит возврата исчерпан.

Максимум по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей или 390 000 рублей к возврату.

При получении сразу всей суммы лимит возврата для конкретного гражданина будет исчерпан

При получении сразу всей суммы лимит возврата для конкретного гражданина будет исчерпан

Государственная налоговая политика – это форма регулирования экономического состояния общества. Налоговые инструменты позволяют улучшать экономические и социальные процессы. Налогообложение оказывает непосредственное действие на производителей и потребителей товаров, работ, услуг. Это касается и тех, кто являются индивидуальным предпринимателем. Вместе с приобретением статуса ИП появляются новые правила налогообложения. Рассмотрим на примере, в чем разница в получении имущественного вычета при покупке жилой недвижимости для индивидуального предпринимателя.

Пример № 4. Расчет вычета при условии УСН.

Упрощенная налоговая система – система налогообложения, которая применяется в сфере малого и среднего бизнеса. Очевидные плюсы системы – простота ведения документации и отчетности, а также уменьшенная налоговая нагрузка. Есть и минусы. При УСН налоговый возврат не применяется.

Индивидуальный предприниматель З. приобрел в 2018 году квартиру на собственные средства за 4 000 000 рублей. Как индивидуальный предприниматель он платит налоги с УСН, а не тринадцать процентов.

Входит ли З. в категорию лиц, имеющих право на возврат? Какова сумма возврата в данном случае?

Возврат применяется к выплаченным налогам. А поскольку З. из не отчислял, выплат не будет.

Если гражданин по каким-либо причинам не отчислял налоги, налогового вычета он получить не сможет

Если гражданин по каким-либо причинам не отчислял налоги, налогового вычета он получить не сможет

Конечно, ситуация кардинально изменится, если З. устроится на другую работу и начнет выплачивать тринадцать процентов НДФЛ. В этом случае сумма выплат составит стандартные 260 000 рублей. Напомним, что возврат осуществляется до трех предыдущих лет.

Пример № 5. Налогоплательщик И., 42 года, купил квартиру за собственные средства стоимостью 2 000 000 рублей.

Его доходы за обозначенный год составили 50 тысяч рублей ежемесячно.

Расчет.

50 000*12 = 600 000 рублей.

600 000*0,13 = 78 000 рублей.

Итого за год его работодатель отчислил НДФЛ на сумму 78 000 рублей.

Всего И. может вернуть 260 000 рублей, но за 2018 год только 78 000. Значит, остальную часть вычета в 182 000 он имеет право получить в следующие годы при равных прочих условиях.

Возврат осуществляется на основании выплат налогов в течение трех предыдущих лет

Возврат осуществляется на основании выплат налогов в течение трех предыдущих лет

Пример №6.

Совместная собственностью супругов – это имущество, нажитое супругами во время брака. В данном случае это жилая недвижимость, оформленная как совместная. Супруги В. в 2018 году купили квартиру за 5 миллионов рублей и оформили ее в совместную собственность. Как распределяется вычет и в какую сумму он выходит?

В течение обозначенного года муж заработал 2 500 000 рублей, а жена – 3 миллиона рублей. Доля распределения вычета налогов при совместной собственности может быть произвольной. К примеру, 50/50 процентов. Тогда в 2019 году каждый из супругов получит вычет в размере 260 тысяч рублей.

Каждый из владельцев совместной собственности имеет право на получение налогового вычета

Каждый из владельцев совместной собственности имеет право на получение налогового вычета

Пример №7.

Супруги В. в 2013 году купили квартиру за 5 миллионов рублей и оформили ее в совместную собственность. Жена на данный момент не работает. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Долевое соотношение между супругами можно распределить в любых долях. Но учитывая дату приобретения квартиры, максимальная сумма вычета на обоих супругов равна 2 миллионам рублей.

Поскольку супруга не работает, разумно распределить 100% вычета на мужа. И даже несмотря на то, что жилье куплено в 2013 году, в 2019 супруг может оформить документы на три предыдущих года (2018-2016 гг.)

Даже если жилье было куплено до 2014 года, налоговый вычет можно получить позже и в большем размере

Даже если жилье было куплено до 2014 года, налоговый вычет можно получить позже и в большем размере

Пример №8.

В 2018 году А. приобрела жилую недвижимость за 1 700 000 рублей. 400 тысяч рублей из этой суммы составил материнский капитал.

За означенный год А. заработала 1 миллион рублей, подоходный налог с которых составил 130 тысяч рублей. Какова будет сумма налогового вычета?

Расчет.

1 700 000 – 400 000 = 1 300 000 рублей. Так как материнский капитал не входит.

1 300 000*0,13 = 169 000 рублей.

130 тысяч вернутся в 2019 году благодаря налоговым отчислениям. Остальные 39 000 в последующие годы. Итого суммарно будет 169 тысяч рублей.

Если был использован материнский капитал, его сумму отнимают от общей при расчете налогового вычета

Если был использован материнский капитал, его сумму отнимают от общей при расчете налогового вычета

Пример №9

В 2018 году К. и Р. купили квартиру в общую долевую собственность за собственные средства в 5 миллионов рублей. Таким образом, что каждый владеет долей квартиры.

За означенный год К. заработал 2 500 000 рублей, с которых было уплачено 13 процентов НДФЛ. Р. в 2018 году не работала. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Доли на имущество равные. Так как договор оформлен после первого января 2014 года, лимит выплаты в размере двух миллионов рублей на весь объект был снят. Доли равны, а значит, и К. и Р. может быть предоставлен вычет в 260 тысяч рублей. Только К. начнет оформлять документы на выплату за 2018 год, а Р. – когда начнет работать и выплачивать подоходный налог.

Гражданин сможет получить налоговый вычет, только если работает и выплачивает подоходный налог

Гражданин сможет получить налоговый вычет, только если работает и выплачивает подоходный налог

Пример №10

В 2013 году К. и Р. купили квартиру в общую долевую собственность (в равные доли) за собственные средства в 5 000 000 рублей. За означенный год К. работал и отчислял тринадцать процентов НДФЛ. Р. в 2018 году не работала. Как в данном случае распределится налоговый вычет?

Долевая собственность «пятьдесят на пятьдесят» предполагает равные доли и предоставление вычета по 1000 000 рублей. Напомним, что при оформлении до 2014 года существует ограничение в размере 2 миллионов рублей на один объект жилой недвижимости.

К. в 2019 году сможет претендовать на возврат тринадцати процентов от 1 000 000 рублей, что составит 130 000.

Р. может получить вычет после устройства на работу с официальной выплатой налогов. Важно, что Р. не вправе передать налоговый вычет К., так как имущество куплено в долевую собственность, а не совместную.

Пример №11. Выплата на приобретение, сделанное до 2008 года.

В 2007 году У. приобрел квартиру на собственные средства за 2 000 000 рублей. В 2019 году У. решил оформить вычет по налогам. За период 2016-2018 годов У. получил за год 360 000 рублей, а отчислил 46 тысяч рублей в год в виде НДФЛ. Какова будет сумма возврата? Как быстро он сможет ее получить, если оформит документацию в 2019 году?

В случае имущества, оформленного в период до 2008 года, максимальная выплата возврата составляет 1 миллион рублей. Значит, У. может претендовать на сумму равную тринадцати процентам, что составляет 130 000.

Налоговый вычет может охватить не более, чем три предыдущих года, начиная с 2016 в этом конкретном примере.

Если имущество было приобретено до 2008 года, гражданин может претендовать на возврат 13 процентов от 1 миллиона рублей РФ

Если имущество было приобретено до 2008 года, гражданин может претендовать на возврат 13 процентов от 1 миллиона рублей РФ

Сайт располагает возможностью бесплатной онлайн консультации по юридическим особенностям получения налоговых вычетов. Если у Вас остались какие-то конкретные вопросы или неясности по данной теме и требуются уточнения, сформулируйте проблему во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Умение разбираться в Налоговом Кодексе и грамотно пользоваться возможностями, которые гарантирует данный документ – не только право, но и обязанность социально-активной личности.

Видео — Как быстро и выгодно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Не теряйте статью! Сохраните ссылку или поделитесь ею:
Ваш помощник в вопросах соцзащиты


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 350-80-66 (Москва)
+7 (812) 309-17-85 (Санкт-Петербург)

8 800 555-67-55 доб. 303 (По России)

Это быстро и бесплатно!

Ваш отзыв

Подписка (E-mail)

top