Получите бесплатную консультацию прямо сейчас*
По России бесплатно
8 (800) 555-67-55 доб. 303
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Москва, Московская область
+7 499 350-80-66
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 309-17-85
Ежедневно с 9.00 до 23.00

Налоговый вычет для пенсионеров: условия получения и оформление

Наталья Новикова Статью опубликовал:
Обновлено: 01.04.2019

Считается, что налоговый вычет предоставляется исключительно трудоспособной части населения, совершающей стабильные отчисления от своего дохода в фонд государства. Однако уход на пенсию отнюдь не означает потерю права вернуть внесенные средства. В некоторых случаях гражданин может воспользоваться льготой в полном размере. Налоговый вычет для пенсионеров предусмотрен законодательством РФ при соблюдении установленных условий и требований. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Налоговый вычет для пенсионеров: условия получения и оформление

Налоговый вычет для пенсионеров: условия получения и оформление

Виды налоговых вычетов

Основной нормативно-правовой базой по рассматриваемому вопросу выступает Налоговый кодекс РФ. В нем отражены условия, процедура получения льготы и ее величина. Налоговым вычетом считается частичный возврат средств, отчисляемых гражданином в установленном размере (13%) от собственного дохода в фонд государства.

ВАЖНО! Переводя в бюджет страны сумму от зарплаты или иных поступлений денежных средств, человек вправе их вернуть при наличии условий, определенных законодательством РФ.

Предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Работающие пенсионеры вправе воспользоваться всеми вариантами, неработающие — только некоторыми при определенных условиях.

Таблица 1. Виды налоговых вычетов

ВидОписание
ИмущественныйОформляется после приобретения собственности. Гражданину подлежит возврат НДФЛ за 3 года, предшествующих сделке, при этом льгота не может быть свыше 13% от 2 млн рублей (260 тыс.), истраченных на покупку, или 3 млн рублей (390 тыс.) при оформлении недвижимости по договору кредитования
СоциальныйВ данную категорию относят вычеты пенсионеру на образование (свое или близких родственников), лечение. При льготе на учебу наибольшая сумма составляет 120 тыс. для заявителя, его брата или сестры, 50 тыс.— для детей (доступна обоим родителям). При использовании возврата на лечение неработающего пенсионера, выплаты производят не ему, а трудоустроенным детям
СтандартныйПредоставляется работающим лицам по заявлению. Сюда входит вычет на детей до 18 лет (возможно до 24 лет при дальнейшем очном обучении ребенка):

— на 1-2 — 1400 рублей;
— на третьего и далее — 3 тыс. рублей;
— на детей-инвалидов — 12 тыс. родителям (усыновителям), 6 тыс. опекунам (попечителям).
Начисления производятся с начала года и до момента превышения доходом размера 350 тыс. рублей.

Также стандартный вид положен:

— инвалидам войн, ВОВ, чернобыльцам — 3 тыс. рублей;
— участникам ВОВ, при инвалидности с детства, героям России и СССР — 500 рублей
ПрофессиональныйПредназначен для ИП, практикующих адвокатов, нотариусов, изобретателей, деятелей искусства (получающих авторские вознаграждения, гонорары) и прочих самозанятых лиц. Вычет дает возможность сократить налоговую базу на величину расходов, подтвержденных документально. Иногда достигается путем вычитания из дохода 20%

Условия предоставления вычета пенсионеру

Пенсия — неналогооблагаемая выплата, однако ошибочно считать это основанием для отказа в льготе. Человек вправе вернуть средства, сверхуплаченные в бюджет, путем переноса остатка суммы, то есть, если человек стал пенсионером и после этого не прошло 4 лет, он вправе оформить возврат на купленное имущество. Платежи начисляются за предшествующие сделке 3 года (тот период, когда совершались отчисления в бюджет) и непосредственно за год, в котором произошла покупка. При этом допустимо неоднократное оформление льготы, ограничением выступает только величина вычета. При достижении предельной суммы выплаты аннулируются.

ВАЖНО! Для военных пенсионеров не предполагается льгот, вычет производится на стандартных основаниях. Имеет значение обстоятельство, продолжает гражданин рабочую деятельность или нет.

Возможность возврата для пенсионеров-инвалидов определяется аналогично, как для обычных: учитывается, получает ли он налогооблагаемые поступления, сколько прошло лет после присвоения статуса, когда оформлена собственность и так далее.

Подпункты 9-11 статьи 220. Имущественные налоговые вычеты (ФЗ № 117)

Подпункты 9-11 статьи 220. Имущественные налоговые вычеты (ФЗ № 117)

Если вычет уже оформлялся ранее на полный или частичный период, установленный государством, повторно получить его за эти года уже нельзя. Если же человек приобрел имущество в год, когда стал пенсионером, то вычет назначают не только за 3 прошлых года, но и за текущий. При этом документы подают не ранее последующего за сделкой года. Допустим, человек стал пенсионером и приобрел жилье в 2019 году. Он вправе в 2020 оформить вычет за 4 года: 2019, 2018, 2017, 2016.

Важно соблюдать общие требования к назначению льготы

Важно соблюдать общие требования к назначению льготы

Таблица 2. Условия для налогового вычета

УсловиеХарактеристика
Проживание в РоссииЗаявитель живет в РФ свыше 183 дней ежегодно
Источник денег для покупкиДопускается приобретение пенсионерами собственности на собственные или заемные средства. При покупке за счет работодателя или государства вычет не разрешен
Условия приобретенияЛьгота назначается только при сделке со сторонними лицами. При покупке имущества у родственников вычет не оформляется
ДоходВажно наличие налогооблагаемых денежных поступлений за предыдущий период

Работающему пенсионеру

У трудоустроенных пенсионеров больше возможностей реализации прав на вычет по сравнению с неработающими. Поскольку они выступают плательщиками НДФЛ, оформление производится стандартно. К работающим пенсионерам относятся лица, которые получают любой доход (основной и дополнительный): от постоянной работы, от сдачи в аренду помещения, предоставления услуг и так далее. Главным условием для приобретения права на льготу выступает уплата НДФЛ. Например, пенсионер сдает жилплощадь, регулярно декларируя поступления и оплачивая 13 %. В 2018 году гражданин приобретает имущество. При отправке декларации в 2019 году в нее вносятся доход и данные о намерении взять вычет. В результате до погашения предельной суммы налог за аренду помещения взиматься не будет.

ВАЖНО! С 2014 года трудоустроенные пенсионеры также приобрели возможность получать имущественную льготу за прошлый период. При этом гражданам начисляются платежи не только за 3 года, предыдущих сделке, но и далее до получения предельной суммы, установленной законодательством РФ. Такое преимущество доступно только трудоустроенным пенсионерам.

Например, гражданин стал пенсионером в 2018 году, но работать не прекратил. В 2019 он приобрел жилплощадь. В 2020 он вправе оформить льготу за 2019, 2018, 2017, 2016 года. Если же максимум, установленный законом (260 тыс.), не достигнут, начисления совершаются и далее до погашения предельной суммы. Но, если гражданин перестал работать и отчислять налоги, выплаты остановятся.

Если недвижимость куплена дешевле государственного предела (2 млн рублей), расчет производят от этой величины. Например, если имущество приобрели за 1,5 млн рублей, вычет определен в 195 тысяч. При этом остаток суммы (260 тыс.-195 тыс.=65 тысяч) можно использовать в дальнейшем при приобретении новой недвижимости.

Видео — Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Неработающему пенсионеру

Пенсионеры без налогооблагаемых поступлений вправе воспользоваться переносом льготы с предшествующих покупке собственности 3 лет и непосредственно года приобретения. Однако при нехватке покрытия всей допустимой суммы (260 тыс. рублей) прошлым периодом, остатки аннулируются. Это обусловлено тем, что пенсионное обеспечение не является налогооблагаемым. Вычет не оформляют при:

  • пребывании на пенсии свыше 3 лет без получения налогооблагаемых поступлений;
  • использовании вычета ранее и достижение максимума, установленного государством.

Например, человек стал пенсионером в 2018 году. В 2019 он приобрел собственность. В 2020 году он оформляет вычет за 2018, 2017, 2016 года. Фактически учтут только тот период, в котором производились налоговые отчисления. Величина выплаты не допускается более 260 тыс. рублей. Но если гражданин ушел на пенсию в 2017 году, то при расчете учитываются только 2017 и 2016 года. Если срок пенсии составляет более 3 лет, но у гражданина появились денежные поступления (например, от сдачи в аренду жилья), он вновь приобретает право на льготу. При этом человек в обязательном порядке совершает налоговые отчисления и относится уже к категории занятых лиц.

Процедура оформления

Величина вычета основана на показателе НДФЛ. Оформляют льготу в налоговой инспекции по месту регистрации человека (временной или постоянной). Удобно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, отправив декларацию и иные документы через интернет.

ВАЖНО! Даже при пребывании в другом населенном пункте документы подаются исключительно в ИФНС по месту прописки. Можно отправить их почтой (заказным письмом с описью) или через интернет.

Для оформления требуется предоставить:

  • паспорт (оригинал и копию);
  • заявление допустимо составлять по образцу под контролем инспектора или в свободной форме;
Образец заявления

Образец заявления

  • информация о доходах (форма 2-НДФЛ) — ее предоставляет работодатель. Если мест работы несколько, бумагу оформляют на каждом предприятии;
Образец справки 2-НДФЛ

Образец справки 2-НДФЛ

  • декларация 3-НДФЛ. Бланк и образец можно скачать на официальном сайте налоговой инспекции. Пенсионеру понадобится составление 3 деклараций за каждый отчетный период;
  • бумаги об оплате жилья;
  • подтверждение собственности;
  • пенсионное удостоверение;
  • подтверждение факта покупки (платежка или расписка);
  • информация о перечислении денег — важно указать расчетный счет или сберкнижку, куда следует отправить выплаты (рекомендуется сделать ксерокопии банковского договора или книжки);
  • документ о браке — при долевом распределении или оформлении возврата за супруга;
  • при ипотеке — договор с банком.

Документы подаются до 30 апреля в год, идущий за тем, когда совершалась сделка. Рекомендованный инспекторами период оформления — 15-31 января. После принятия бумаг от заявителя проводится камеральная проверка. Начисление платежа происходит в период до 3 месяцев на указанный расчетный счет. При отказе требуется узнать причину и подать пакет документов повторно, устранив недочеты.

При подтверждении права на вычет трудоустроенные пенсионеры могут направить заявление и документы работодателю. В этом случае с них не будет сниматься налог до полного исчисления предельно определенной суммы.

Пример заявления работодателю

Пример заявления работодателю

Видео — Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

Получение имущественного вычета за супруга

Если пенсионер длительно нетрудоустроен (более 3 лет), то льготу вправе оформить на себя супруг (супруга), совершающие налоговые отчисления с дохода. Обязательным условием выступает официальное заключение брака. Это обусловлено тем, что нажитая собственность распределяется поровну.

У пенсионеров присутствует возможность оформления вычета за мужа или жену

У пенсионеров присутствует возможность оформления вычета за мужа или жену

Согласно законодательству, супруг вправе добрать сумму, которой не хватило для достижения предела вычета (260 тыс.), за счет супруга (супруги). При этом максимальная величина льготы распределяется не на объект собственности, а на каждого получателя.

ВАЖНО! Следует учесть, что нововведения действительны для сделок, совершенных с 2014 года.

Оформление льготы стандартное, к перечню документов нужно предоставить подтверждение бракосочетания. Возможно при подаче декларации оформить заявление с указанием объема вычета для каждого получателя, но не выше установленного предела.

При общей долевой собственности оформить льготу допустимо только на свою часть. При этом передача права на вычет за супруга решается в индивидуальном порядке. Если один родитель остался без работы, а второй пребывает в отпуске по уходу за ребенком, сроки подачи заявления на льготу могут быть увеличены. В случае ипотеки и оформлении помещения на одного супруга, другой получает вычет только с базовой части от стоимости без учета процентов. Исключение — если вторая половина выступает созаемщиком.

Вычет при продаже имущества пенсионером

Доход пенсионера с продажи недвижимости облагается налогом наравне с обычными гражданами. Если пожилому гражданину перечислили денежные средства за объект, которым он владел менее срока, установленного законом, он обязан перечислить 13 % от них государству.

Обязательна уплата налога при продаже собственности пенсионером при несоблюдении предельного минимального периода

Обязательна уплата налога при продаже собственности пенсионером при несоблюдении предельного минимального периода

ВАЖНО! Согласно последним изменениям, для жилья, приобретенного до 2016 года, такой срок составляет 3 года, позже — 5 лет.

При соблюдении минимального срока оплата налога и предоставление декларации не требуются. Однако, если пенсионер его не придерживался и продал недвижимость, он обязан перечислить 13 % от поступлений. При этом работающим пенсионерам целесообразно применить фиксированный вычет для снижения платежа: в 2019 году — это 1 млн. рублей для жилых помещений. Например, пенсионер в 2019 году продал жилье за 2 млн рублей, приобретенное в 2018 году. Поскольку помещением он владел менее 5 лет, то обязан оплатить налог 13% с полученного дохода. Рекомендуется оформить вычет в 1 млн для снижения налогооблагаемой базы, то есть пенсионер оплатит налог не со всей величины дохода, а за минусом 1 млн рублей. Размер налога будет 130 тыс. рублей. Имущественный вычет для нежилых помещений (дачи, гаража и так далее) составляет 250 тысяч рублей. Минимальные сроки для них предусмотрены те же.

Важно, что при покупке собственности по цене менее 1 млн. рублей налог не взимается, однако необходимость подачи декларации в инспекцию сохраняется. Иначе грозит наложение штрафа в размере 1 тыс. рублей.

Законодательством РФ разработаны налоговые вычеты как для трудоустроенных пенсионеров, так и для решивших уйти на заслуженный отдых. Мера государственной поддержки предоставляет возможность возврата части средств, перечисленных в бюджет во время рабочей деятельности человека, при этом оформить вычет может сам пенсионер или его близкие.

Не теряйте статью! Сохраните ссылку или поделитесь ею:
Ваш помощник в вопросах соцзащиты


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 350-80-66 (Москва)
+7 (812) 309-17-85 (Санкт-Петербург)

8 800 555-67-55 доб. 303 (По России)

Это быстро и бесплатно!

Ваш отзыв

Подписка (E-mail)

top