Получите бесплатную консультацию прямо сейчас*
По России бесплатно
8 (800) 555-67-55 доб. 303
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Москва, Московская область
+7 499 350-80-66
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 309-17-85
Ежедневно с 9.00 до 23.00

Является ли пенсия доходом физического лица? Нюансы получения и оформления

Екатерина Афанасьева Статью опубликовал:
Обновлено: 22.04.2019

Многие уже знают, что в 2019 году пенсионные выплаты не облагаются подоходным налогом. Удержание НДФЛ происходит за счет отчислений от работодателя, которые впоследствии попадут на счет накопительной пенсии сотрудника. Также сюда можно отнести доплаты самого сотрудника, доходы от инвестиций, а также пополнение фонда различными накоплениями.

При этом воспользоваться налоговым вычетом пенсионер может только с тех сумм, которые были переведены исключительно на счет негосударственного фонда. Однако если гражданин решит расторгнуть договор, эта сумма будет вычтена.

Является ли пенсия доходом физического лица?

Является ли пенсия доходом физического лица?

Известно, что россияне обязаны выплачивать налог государству с каждого получаемого им дохода. Однако пенсия в свою очередь является возвратом денег, которые находились на счету у государства. Таким образом, возникает логичный вопрос: необходимо ли уплачивать налоги с пенсии и является ли она одной из форм дохода, несмотря на вид предоставляемых компенсаций? Подробнее об этом далее.

Что подразумевает собой подоходный налог с пенсии?

Согласно законодательству Российской Федерации, доходы граждан обязаны облагаться соответствующим подоходным налогом. Ставка, по которой происходит обложение, составляет от 9 до 35 процентов в зависимости от суммы получаемого дохода, а также категории выплачиваемых налоги граждан. Однако стоит отметить, что в законодательстве также прописаны случаи, в которых доход не облагается налогом. К таким доходам можно отнести:

  • выплаты, предоставляемые за выслугу лет муниципальным или государственным служащим;
  • содержание для летчиков, космонавтов или военных, находящихся в отставке;
  • социальные пособия, выплачиваемые по случаю старости гражданина;
  • компенсация государства для семей, которые потеряли кормильца;
  • страховые пенсии, которые в свою очередь делятся на расчетную часть трудовой пенсии, стандартные выплаты и досрочное обеспечение;
  • социальные пособия, выплачиваемые инвалидам.
Не все доходы физических лиц облагаются налогом

Не все доходы физических лиц облагаются налогом

Также к этому списку можно отнести выплаты накопительной пенсии, программа которой устанавливается государством.

Важно! Таким образом, можно сделать вывод, что доходы в виде пенсионных выплат не облагаются соответствующим налогом, поэтому граждане получают пенсию в первоначальном размере.

Налог на доплаты к пенсии существует?

Как прописано в законодательстве, налогообложению не подвергаются как пенсии, так и любые социальные доплаты к ним, если их выплата осуществляется в соответствии с требованиями соответствующих документов.

Таким образом, доплаты, размер которых позволяет увеличить сумму первоначальной пенсии до прожиточного минимума, не облагаются подоходным налогом, и пенсионеры могут не переживать о том, что государство удержит какую-то часть денежных средств. При этом необходимо отметить, что благодаря нововведениям 2019 года доплаты не облагаются налогом даже в том случае, если стандартный размер пенсии достигает предела прожиточного минимума.

И пенсия, и различные доплаты налогами не облагаются

И пенсия, и различные доплаты налогами не облагаются

Помимо доплат, которые позволяют увеличить пенсию до прожиточного минимума, существуют также льготные выплаты от государства, которые могут получить:

  • ветераны военных действий;
  • жители блокадного Ленинграда;
  • ветераны труда.

Дополнительно стоит отметить категорию доплат в виде перечисления определенной суммы иждивенцам и пенсионерам после 80 лет, а также гражданам, проработавшим в условиях Крайнего Севера или приближенным к ним.

Доплаты к пенсии могут получать граждане, отработавшие некоторое количество времени в районе КС, пенсионерам старше 80 лет и проч.

Доплаты к пенсии могут получать граждане, отработавшие некоторое количество времени в районе КС, пенсионерам старше 80 лет и проч.

Таким образом, проводимая государством индексация или увеличение выплат, относящихся к денежному обеспечению, позволяют избежать обложение пенсии налогом. Однако от этого не уйти в случае получения гражданином прибавок, которые не относятся к выплатам, предусмотренным федеральным или региональным законодательством. К таким выплатам следует отнести:

  • корпоративные доплаты сотруднику фирмы от работодателя. Налог в этом случае составит 13% вне зависимости от того, кому предоставляется выплата – вышедшему на отдых пенсионеру или действующему сотруднику;
  • доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим, решение о которых принимает местный орган самоуправления. Такие доплаты не относятся к льготным, поэтому придется оплатить соответствующий налог;
  • выходное пособие, выплачиваемое работодателем сотруднику, которые решил выйти на заслуженный отдых. Что касается налога в этом случае, то он не должен превышать трехкратный размер среднемесячной заработной платы сотрудника.
Если гражданин получает какие-либо прибавки, не предусмотренные государством, они облагаются налогом

Если гражданин получает какие-либо прибавки, не предусмотренные государством, они облагаются налогом

Важно! Последняя норма начала действовать с 2012 года и затронула практически все категории граждан.

Налог с доходов пенсионеров, продолжающих работать

Категорию пенсионеров, которые решили продолжить свою трудовую деятельность, стоит рассмотреть отдельно, так как они получают доходы из различных источников, и не всегда получаемые средства облагаются налогам.

В случаях, когда:

  • пенсионер получает государственную или страховую пенсию, эти выплаты освобождаются от налогообложения;
  • пенсионер получает средства в виде заработной платы, они облагаются налогом в размере 13%;
  • пенсионер получает премии или поощрительные доплаты от работодателя – они облагаются подоходным налогом, процент которого определяется индивидуально.
Если пенсионер продолжает работать, его зарплата облагается налогом

Если пенсионер продолжает работать, его зарплата облагается налогом

При этом необходимо дополнительно отметить, что любой доход, отличный от пенсии или социальных выплат, предусмотренных законодательством, облагается налогом. Таким образом, сюда также относятся доходы, полученные в результате инвестиционной или бизнес-деятельности.

Налог с негосударственной пенсии – что это?

К сожалению, Налоговый кодекс РФ не до конца объясняет особенности налогообложения в случае действия программы накопительной пенсии, и нормативный документ в основном лишь подтверждает, что данный вид пенсии не относится к доходу, только если его выплаты осуществляет государство.

Таким образом, пенсионерам стоит принять во внимание и запомнить, что выплаты накопительных пенсий, сумма которых копилась в течение 2004-2014 годов, не облагаются подоходным налогом и выплачиваются в полном размере. То же самое касается ситуаций, когда накопления переводятся в негосударственные структуры. Они в любом случае являются частью заработной платы, поэтому принадлежат сотруднику.

С накопительной пенсии доходы не удерживаются

С накопительной пенсии доходы не удерживаются

Важно! Что касается существования программы накопительных пенсий, то она с 2014 года временно заморожена. Сейчас накопления у граждан не формируется. Такая ситуация будет продолжаться до 2021 года, после чего, вероятно, программу возобновят или видоизменят.

При этом необходимо рассмотреть несколько случаев. Так, например, можно отметить, что:

  • взносы, оплаченные физическим лицом за себя или третье лицо, налогом не облагаются. В случае второго варианта к третьим лицам можно отнести родителей, детей, близких родственников. Со всех перечисленных взносов не будет взиматься налог, так как они будут осуществлены из средств, из которых уже был удержан определенный процент;
  • выплаты, осуществляемые по корпоративным программам, облагаются подоходным налогом. Здесь речь идет о перечислении взносом за сотрудника работодателям. Именно он оплачивает определенный законодательством процент, и сотрудник получает сумму за вычетом удержанных средств.
Если гражданин сам вносил взносы за себя или третье лицо (родителей, детей и проч.), то доходом такие деньги не облагаются

Если гражданин сам вносил взносы за себя или третье лицо (родителей, детей и проч.), то доходом такие деньги не облагаются

Дополнительно в случае участия в программе накопительных пенсий можно отметить, что гражданин может воспользоваться налоговыми вычетами. Однако это право дается только тем, кто самостоятельно осуществляет перечисление денежных средств на накопительную часть. Если этим, допустим, занимается работодатель, то воспользоваться предложением программы физическое лицо не сможет.

К тому же работающему пенсионеру потребуется учесть, что максимальная сумма расходов в случае обращения за социальным возвратом не должна превысить 120 000 рублей. В противном случае предложением программы тоже нельзя будет воспользоваться. Наконец, третье условие заключается в том, что воспользоваться льготой гражданин может только в течение трех лет с момента, когда получит право на это.

Что произойдет при расторжении договора?

Если по каким-то причинам гражданин захочет расторгнуть договор с негосударственным пенсионным фондом, ему следует принять во внимание, что размер использованного вычета будет удержан из выкупной суммы за договор, если физическое лицо воспользовалось своим правом на него. Если же право на вычет использовано не было, выкупная сумма остается прежней.

Если гражданин решает расторгнуть договор с НПФ, то размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы

Если гражданин решает расторгнуть договор с НПФ, то размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы

Помимо прочего, одно из условий расторжения договора включает в себя налогообложение прибыли, полученной в результате инвестирования имеющихся накоплений. Налог составит 13%. При необходимости подобных затрат можно будет избежать, если изначально получить накопления в виде пенсионных выплат и только после этого расторгнуть контракт.

Какие существуют налоговые вычеты для пенсионеров?

Уже было отмечено, что при обложении дохода пенсионера налогом тот, в свою очередь, имеет право потребовать у государства получения соответствующего налогового вычета.

Если доход пенсионера облагается налогом, он может получить вычет

Если доход пенсионера облагается налогом, он может получить вычет

К возможным вычетам следует отнести такие.

Вид вычетаОписание
Стандартные вычетыИми могут воспользоваться родители или опекуны детей, ветераны, инвалиды любой степени, чернобыльцы.
Социальные вычетыИх выплата осуществляется при необходимости осуществления возврата средств, потраченных на обучение, лечение. Также такими вычетами могут воспользоваться участники накопительной пенсии.
Имущественные вычетыПредоставляются тем, кто недавно приобрел или купил недвижимое имущество.
Профессиональные вычетыПредусматриваются в случае получения доходов самозанятыми лицами, а также они предоставляются в связи с условиями договоров гражданско-правового характера или наличия авторских вознаграждений.

Важно! Дополнительно сюда можно отнести инвестиционные вычеты, воспользоваться которыми могут граждане, проводящие финансовые сделки.

Право на получение любого вида вычетов предоставляется сроком на три года с момента его возникновения. Оформить налоговый вычет можно по общепринятым правилам, с которыми знаком каждый гражданин страны. При этом необходимо отметить, что в случае, если доходы работающего гражданина не облагаются подоходным налогом, он не может получить право на предоставление государством налогового вычета. То же самое касается граждан, которым выплачивается трудовая или государственная пенсия.

Есть несколько видов налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться граждане, доходы которых облагаются подоходным налогом

Есть несколько видов налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться граждане, доходы которых облагаются подоходным налогом

Каким образом предоставляется пенсия за выслугу лет?

Не секрет, что сотрудники государственных организаций имеют право на получение пенсии за выслугу лет. Условия для получения данного вида пенсионных выплат прописаны в ФЗ РФ. Среди основных можно отметить:

  • наличие трудового стажа сроком более 15 лет;
  • осуществление трудовой деятельности в должности госслужащего в течение года без перерывов, к которым относится, например, отпуск;
  • увольнение с места службы по причинам, которые можно назвать уважительными.

Военнослужащие же могут рассчитывать на предоставление государством пенсионных выплат такого рода, если:

  • служили в армии РФ или стран СНГ;
  • служили в армиях стран, которые ранее входили в состав СССР.
Выдержка из статьи 7 Федерального закона №166

Выдержка из статьи 7 Федерального закона №166

Также гражданин, трудящийся на военной службе, может претендовать на выплаты от государства в случаях, которые прописаны в соответствующем Законе Российской Федерации.

Пенсия за выслугу лет также предоставляется космонавтам и летчикам. Сюда же можно отнести летчиков-испытателей. Среди условий, по которым они могут получить право на получение пенсии, стоит отметить:

  • российское гражданство;
  • наличие трудового стажа у мужчин и женщин от 25 и 20 лет соответственно;
  • прекращение трудовой деятельности в связи с уважительными причинами, среди которых – приобретение инвалидности;
  • увольнение в связи с плохим здоровьем.
Некоторые категории граждан могут претендовать на пенсию за выслугу лет

Некоторые категории граждан могут претендовать на пенсию за выслугу лет

Что касается последнего пункта, то увольнение также может произойти по другим причинам, но главное – эти причины должны быть достаточно уважительными.

Какой размер у пенсии за выслугу лет?

Средний размер пенсии за выслугу лет вычисляется как определенный процент от среднемесячной заработной платы федерального государственного служащего. При этом во время подсчета также необходимо отнять страховую часть пенсии, которая начисляется по старости или инвалидности.

Если рассматривать отдельные категории граждан, то, например, военнослужащие могут получить пенсию в размере 50% от суммы, получаемой за звание, с которого военный вышел на пенсию. При этом необходимо отметить, что если он проработал более 20 лет, то за каждый «лишний» год службы размер пенсии будет увеличен еще на 3%. Однако существуют ограничения по увеличению пенсии, и максимальный ее размер не должен превышать 85% от заработной платы сотрудника.

Размер пенсии за выслугу лет зависит от зарплаты гражданина

Размер пенсии за выслугу лет зависит от зарплаты гражданина

Та же схема действует и у космонавтов, летчиков с единственным условием, что первоначальный процент составит 55%.

Популярные вопросы

Считается ли доход от депозита основанием для отказа в индексации пенсии, если речь идет о неработающем гражданине?

Нет, получение дохода от депозита в любом случае не является основанием для отказа.

Может ли суд вычитать с пенсии денежные средства, если она является единственным источником дохода и достигает предела прожиточного минимума? И если могут, то какую ее часть?

Суд может вычитать с пенсии определенную сумму, если, например, у гражданина имеются долги по алиментам (будет вычтено 70% пенсионных выплат) или другие задолженности (процент уменьшится до 50%). Это подтверждает закон об исполнительном производстве.

В некоторых случаях суды имеют право вычитывать с пенсии некоторую сумму

В некоторых случаях суды имеют право вычитывать с пенсии некоторую сумму

Стоит ли считать пенсию за выслугу лет доходом от государства?

Прежде всего, необходимо отметить, что отличие государственного пенсионного обеспечения от стандартных пенсионных выплат заключается в том, кто предоставляет денежные средства. Выплата стандартных страховых пенсий осуществляется за счет средств ПФР, а выплата государственных пенсий – за счет межбюджетных трансферов, поступающих из федерального бюджета страны. Также разница между этими видами пенсий заключается в том, что у государственной имеются особые цели, среди которых – компенсация заработка, утраченного в связи с потерей должности по уважительным причинам, а также компенсация заработной платы тем, кто прошел военную службу и получил серьезные проблемы со здоровьем.

Можно ли считать справку о доходах, полученную на предприятии, подтверждением заработной платы, если речь идет о расчете пенсионных выплат?

Да, справка является документом, способным подтвердить наличие отчислений денежных средств в ПФР.

При расчете пенсионных выплат учитывается зарплата гражданина, и для определения ее размера можно взять справку о доходах

При расчете пенсионных выплат учитывается зарплата гражданина, и для определения ее размера можно взять справку о доходах

Можно ли считать пенсию ребенка-инвалида собственным доходом, когда речь заходит о подаче заявления в банковскую организацию на получение кредита?

Нет, это будет доход ребенка, и указывать его при заполнении заявления нельзя, если речь идет не об общем бюджете семьи.

Считается ли социальная пенсия по утере кормильца мамы и ее детей общим нажитым имуществом, если речь идет о сожительстве с другим мужем?

Нет, выплаченные государством средства будут принадлежать только матери и ее детям. Это их имущество, и разделу оно не подлежит.

Можно ли считать пенсию по потере кормильца на детей дополнительным доходом матери, если речь идет об оформлении ипотечного кредита?

Да, в случае оформления ипотеки банк примет заявление, если в нем будет указана пенсия по потере кормильца в качестве дополнительного дохода.

Если гражданин получает пенсию по потере кормильца, он имеет право на оформление ипотеки

Если гражданин получает пенсию по потере кормильца, он имеет право на оформление ипотеки

Можно ли взять в рассрочку шубу и указать в качестве дохода пенсию несовершеннолетнего ребенка? Я являюсь законным представителем ребенка, а пенсия выплачивается по причине потери кормильца.

Можно взять шубу в рассрочку на таких условиях, если с этим согласится сам продавец шубы.

Пенсия считается доходом или социальной выплатой? И есть ли какой-то лимит на удержание пенсионных выплат в случае наличия задолженностей и отсутствия других доходов?

Пенсия считается доходом, но никак не социальной выплатой. Возможный размер удержания пенсии может составить 50% от выплачиваемой гражданину суммы, если у него имеются крупные долги. Также с физического лица могут удержать до 70% пенсионных средств в случае игнорирования выплаты алиментов.

Пенсия считается доходом, но НДФЛ с нее при этом не удерживается

Пенсия считается доходом, но НДФЛ с нее при этом не удерживается

Может ли суд арестовать пенсионные выплаты, если они являются единственным источником дохода? И что в этом случае делать?

Подобный вопрос предусматривает законодательство Российской Федерации. Согласно ФЗ под номером 229, суд может удержать с физического лица пенсию. При этом рассматриваются следующие ситуации:

  • удержание заработной платы или иных доходов в размере, который остается после вычета из суммы налогов;
  • удержание 50% заработной платы должника или других доходов согласно исполнительному документу. При этом необходимо отметить, что удержания осуществляются вплоть до того, пока не будет погашена сумма, указанная в соответствующем документе;
  • удержание до 70% имеющихся доходов (к которым относится пенсия) при взыскании государственным органом алиментов.
Выдержка из статьи 98 ФЗ №229

Выдержка из статьи 98 ФЗ №229

Дополнительно необходимо отметить, что закон также предусматривает отсутствие ограничений размеров удержания средств из заработной платы работника или других его доходов при наличии у него огромный задолженностей. Таким образом, суд может удерживать средства со всех счетов должника-гражданина до момента полного погашения долгов.

Считается ли пенсия ветерана боевых действий доходом? Может ли он получить с нее алименты? И если да, то какой процент алиментов можно получить, если нет другого дохода кроме пенсионных выплат? Например, я являюсь директором компании без дохода, как решается эта ситуация?

Подробно ознакомиться с ответом на этот вопрос можно в статье 101 Федерального закона №229. Законодательство страны предусматривает несколько видов доходов, на которые не распространяются взыскания судебных приставов.

Так, например, взыскание не может быть обращено в случае следующих видов доходов гражданина.

  1. Денежных средств, которые выплачиваются в качестве компенсации за причиненный здоровью гражданина вред.
  2. Денежных средств, которые выплачиваются в связи с потерей кормильца семьи.
  3. Денежных средств, выплата которых осуществляется по причине получения гражданином увечий или различных травм во время исполнения служебных обязанностей. Также стоит отметить, что в случае смерти задолжника алименты не взыскиваются с членов его семьи.
  4. Денежных средств, выплачиваемых государством в качестве компенсации из средств федерального бюджета, а также бюджета входящих в состав страны субъектов гражданам, здоровье которых пострадало в результате радиационных или техногенных катастроф.
  5. Денежных средств, выплачиваемых из средств федерального бюджета гражданам, чья трудовая деятельность была прекращена по уважительной причине. Например, такой причиной является получение степени инвалидности или достижение сотрудником определенного возраста.
  6. Денежных средств, выплачиваемых в виде ежемесячных компенсаций и льгот на лечение, проезд и другие услуги.
С некоторых доходов гражданина удержание выплат не может быть произведено

С некоторых доходов гражданина удержание выплат не может быть произведено

Важно! Таким образом, все вышеперечисленные виды доходов не подвергаются взысканию судом алиментов. Во всех остальных случаях с денежных средств гражданина, который не платит алименты, будет удержан определенный процент.

Заключение

Несмотря на то что пенсия является доходом физического лица, налогом она не облагается. Однако в случае задолженностей некоторая ее часть будет удерживаться (если речь идет о страховой пенсии).

Видео — Все ли доходы физических лиц облагаются налогом?

Не теряйте статью! Сохраните ссылку или поделитесь ею:
Ваш помощник в вопросах соцзащиты


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 350-80-66 (Москва)
+7 (812) 309-17-85 (Санкт-Петербург)

8 800 555-67-55 доб. 303 (По России)

Это быстро и бесплатно!

Ваш отзыв

Подписка (E-mail)

top