Получите бесплатную консультацию прямо сейчас*
По России бесплатно
8 (800) 555-67-55 доб. 303
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Москва, Московская область
+7 499 350-80-66
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 309-17-85
Ежедневно с 9.00 до 23.00

Налоговый вычет при строительстве дома: как получить и какие расходы попадают под вычет

Артем Масальский Статью опубликовал:
Обновлено: 24.02.2019

Делая дорогостоящую покупку недвижимого имущества, важно знать, что часть вложенных средств удастся вернуть. Вкладывая деньги в возведение индивидуального жилья, важно знать в каких случаях можно претендовать на налоговую компенсацию и какие при этом имеются ограничения.

Налоговый вычет при строительстве дома

Налоговый вычет при строительстве дома

Налоговый вычет

Работающие граждане в течение всей своей трудовой деятельности производят различные перечисления как в бюджет государства, так и во внебюджетные фонды. Одним из ежемесячно выплачиваемых налогов является НДФЛ, составляющий 13% от размера начисленных доходов.

По НК РФ ст. 220 налогоплательщик может рассчитывать на возврат от государства установленного размера суммы, составляющей 2 млн. руб. По закону вернуть можно деньги в размере 260 тыс. ₽ (2 000 000 * 13%).

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Важно! Имеется лимит на величину возврата. Если в установленный законом срок (не более 4-х лет) налогоплательщик выплатил подоходный налог, имеющий меньший размер, чем тот, который он желает вернуть, то претендовать он может только на сумму, которая поступила в бюджет с его перечислений.

Для возврата НДФЛ существуют временные ограничения. Компенсировать можно только сумму за 3 года, предшествующие отчетному налоговому периоду. Так, если заявка на возврат подана в ФНС в 2019 году, то налоговым периодом считается предыдущий 2018 год, а во временной интервал, за который можно оформить вычет входят 2017, 2016 и 2015 годы. За более ранние периоды вычет уже не положен.

Год подачиНалоговый периодПериоды зачета
201820182017; 2016; 2015

Например, перечисления НДФЛ за 2018 год составили 50 тыс. ₽, за 2017 год – 44 тыс. ₽, за 2016 год – 42 тыс. ₽ и за 2015 год – 36 тыс. ₽, что в сумме составляет 172 тыс. ₽. Именно такую компенсацию налогоплательщик сможет получить. Недополученную сумму гражданин сможет оформить уже при покупке другого имущества.

Получить полную выплату суммы компенсации за свою жизнь можно только один раз. При этом количество приобретаемых объектов недвижимого имущества может быть несколько. Все зависит только от того, какая сумма была использована ранее от положенного по закону ограничения в 260 тыс. ₽.

Получить полную выплату суммы компенсации можно только один раз

Получить полную выплату суммы компенсации можно только один раз

Калькулятор возврата налогового вычета расходов на новое строительство или приобретение объектов имущества

Перейти к расчётам
Введите сумму стоимости объекта или потраченные расходы на строительство
Введите общую официальную сумму дохода за 2018 год
Введите общую официальную сумму дохода за 2017 год
Введите общую официальную сумму дохода за 2016 год
Если вы уже пользовались имущественным вычетом для другого объекта выберите один из пунктов
Сумма, которую вернули
Примечание!
Вы не можете воспользоваться вычетом повторно, если уже применяли его для объекта, купленного или построенного до 2014 года

Кто имеет право на налоговый вычет

Не каждый житель может воспользоваться государственной льготой на частичное получение денег подоходного налога. На вычет смогут подать только следующие категории населения:

  • лица, у которых оформлено гражданство РФ, или резиденты, то есть те люди, которые проживают на территории государства более полугода;
  • налогоплательщики, то есть тот слой населения, который производит отчисления подоходного налога с заработка каждый месяц.

Важно! Претендовать на компенсацию от государства при индивидуальном строительстве жилья можно только после получения официального документа на право владения им. При подаче бумаг на вычет обязательно должна присутствовать выписка из ЕГРН (форму выписки из ЕГРН об объекте недвижимости вы можете здесь скачать).

При подаче бумаг на вычет должна присутствовать выписка из ЕГРН

При подаче бумаг на вычет должна присутствовать выписка из ЕГРН

Предоставить документацию на возврат внесенного ранее налога имеет право не только непосредственно собственник жилья, но и любой из его семейства: жена, совершеннолетние дети, опекуны. В этом случае оформляется документ, где прописываются доли возврата налога, не зависящее от имеющегося размера той части собственности на данное строение, которая прописана в ЕГРН. Например, в бумаге на владение жильем установлены равные части владения в семье, состоящей из 5 человек, трое из которых являются детьми и не имеют собственного заработка. Поэтому допускается оформление возврата только на обоих родителей или даже одного взрослого лица.

Расходы, подлежащие компенсации

Возможны 2 варианта строительства жилья:

  1. Непосредственная постройка жилого строения с нуля. В этом случае важно, чтобы для проживающих в доме граждан была предусмотрена возможность их регистрации. Если в возведенном строении нет разрешения на прописку жильцов, то и вычет нельзя будет вернуть.

    Чтобы получить налоговый вычет после окончания строения с нуля, нужна регистрация всех проживающих в этой недвижимости

    Чтобы получить налоговый вычет после окончания строения с нуля, нужна регистрация всех проживающих в этой недвижимости

  2. Приобретение недостроенного строительного объекта и завершение его постройки. При данном варианте важно, чтобы в договоре на покупку здание значилось как незавершенное. Иначе компенсацию можно вернуть только на те деньги, которые пошли на покупку.

    Чтобы получить компенсацию при приобретении недостроенного дома в договоре нужно указать о незавершённом объекте приобретения

    Чтобы получить компенсацию при приобретении недостроенного дома в договоре нужно указать о незавершённом объекте приобретения

В НК РФ ст. 220 п.3 перечисляются все траты, произведенные при возведении индивидуальной жилой недвижимости, по которым компенсируется налог:

  • затраты по составлению сметы и другой документации, необходимой при возведении индивидуального жилья;
  • расходы, пошедшие на закупку материалов, направленных на строительство и окончательную отделку жилого объекта;
  • затраты на деятельность строительной бригады;
  • расходы на подводку и подсоединение коммуникаций: электричества, водоснабжения, канализации, газа.
В налоговом вычете при строительстве дома учитываются все траты, произведенные при возведении индивидуальной жилой недвижимости

В налоговом вычете при строительстве дома учитываются все траты, произведенные при возведении индивидуальной жилой недвижимости

Также разрешается получить частичный возврат НДФЛ за внесенную плату на приобретение земли. Компенсировать расходы можно только при соблюдении нескольких условий (Письмо ФНС №ЕД-4-3/6240 от 13/04/2012 г.):

  • участок должен быть приобретен под постройку жилого дома, то есть земля должна числиться в фонде ИЖС;
  • подать на компенсацию можно только после получения бумаг на владение построенной на участке жилой недвижимости.

Расходы, на которые компенсацию нельзя получить

Не подлежат компенсированию понесенные траты на строительство в следующих случаях:

  • проведение перестройки или перепланировки строения;
  • реконструкция недвижимого объекта, например, добавление верхнего этажа или пристройка небольшого помещения сбоку;
  • постройка на участке хозяйственных сооружений: гаража, сарая, бани;
  • установка в уже имеющемся доме нового оборудования: проведение системы газоснабжения, канализации или водоснабжения.
Расходы на строительство не подлежащие компенсированию

Расходы на строительство не подлежащие компенсированию

Получить вычет на постройку дачного типа также нельзя. Требуется, чтобы сооружение было жилым и относилось к капитальным постройкам. Только тогда в него будет разрешено прописывать жильцов. Для разрешения данного вопроса следует обратиться в органы муниципальной власти, которые вправе перевести частный дом в разряд жилых.

Перед этим нужно отнести заявление в БТИ, где возведенное по индивидуальному проекту строение будет изучено с точки зрения определенных требований, при соблюдении которых его можно будет причислить к жилому фонду. Все они прописаны в СНиП 31-02-2001 «Дома жилые одноквартирные»:

  • важно его месторасположение: к проезжей части дороги он не может располагаться ближе 5 м. Относительно других домов также должно быть соблюдено расстояние – не менее 4 м;
  • дом должен иметь основательный фундамент, например, из железобетона. Высота при этом не может быть более 3-х этажей;
  • в СНиПе имеются ограничения по минимальному размеру помещений в жилом строении: кухня не меньше 6 кв. м, спальня – 8 кв. м, жилая комната – 12 кв. м. Высота комнат не должна быть ниже 2,7 м;
  • в индивидуальном строении обязательно наличие жизненно необходимых коммуникаций. Таких как электроснабжение, отопление, водоснабжение, канализация. Без них причисление постройки к жилому фонду будет невозможно.
Для получения вычета на постройку, следует обратиться в органы муниципальной власти, которые вправе перевести частный дом в разряд жилых

Для получения вычета на постройку, следует обратиться в органы муниципальной власти, которые вправе перевести частный дом в разряд жилых

Документы

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы:

Заявление. Требуется только при получении компенсации на месте работы. Для ФНС с 2014 года данный документ не подается. Составляется в произвольном виде. Должно включать следующие реквизиты:

  • наименование ФСС или название организации, куда подается заявка на возврат;
  • ФИО заявителя.

В тексте излагается просьба о предоставлении налогового вычета с указанием периодов, за которые он рассчитывается. Указывается перечень прилагаемых к заявлению бумаг. Документ должен быть подписан и проставлена дата его составления.

Личные документы заявителя. Обычно требуется подлинник и копия паспорта, а также ИНН.

Документ о праве собственности. Обязательно прилагается выписка из Росреестра, в которой указан в качестве одного из владельцев построенного частного жилья заявитель.

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы

Бумаги, свидетельствующие от понесенных затратах на строительство и отделку. В налоговый орган предъявляются чеки или другие финансовые бумаги, в которых указана вся затратная сторона, пошедшая на постройку индивидуальной недвижимости. Допускается принести договор с подрядной организацией, которая занималась постройкой. В случае потери чеков и при безналичной оплате можно как подтверждение взять выписку в банке. Также следует выписать дубликат товарного чека, в котором будет указано наименование магазина стройматериалов и проставлена печать.

Форма 3-НДФЛ. Данный документ ежегодно меняется. С 01/01/2019 года ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ. Все разъяснения имеются в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569 от 03/10/2018 г, а сама форма имеется в Приложении №1. Наиболее удобным считается заполнение декларации через личный кабинет налогоплательщика (здесь вы можете форму 3-НДФЛ заполнить, распечатать и скачать).

Справка 2-НДФЛ. Предоставляется с места трудоустройства налогоплательщика. В документе фиксируются все виды начислений и величина выплаченного с них подоходного налога. С 2019 годы данная справка имеет 2 формы предоставления:

  • для ФСС (Приложение №1 к Приказу №ММВ-7-11-566)(образец);
  • для выдачи работнику (Приложение №5 к Приказу №ММВ-7-11-566) (бланк).
С 2019 годы справка 2-НДФЛ имеет 2 формы предоставления

С 2019 годы справка 2-НДФЛ имеет 2 формы предоставления

При получении ипотечного кредита на постройку дома также потребуется дополнительно предоставить:

  • кредитный договор. В документе указывается предмет, на что были предоставлены банковские деньги, также сумма кредита и график погашения.
  • выписка банка о сумме долга. Если имеется даже несущественная просрочка по платежам, то оформить возврат НДФЛ не получится.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов. В этом случае вычет ограничен суммой в 3 млн. ₽ и соответственно вернуть можно 390 тыс. ₽. Получить такую компенсацию можно только на один объект недвижимости. Второй раз возврат НДФЛ невозможен.

Важно! Получить налоговую компенсацию нельзя на средства, которые были получены от государства: субсидии молодой семье, материнский капитал или военная ипотека.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов

Место предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога можно двумя способами:

  • Через ФНС. При выборе данного способа необходимо дождаться окончания года, когда отстроенный дом был оформлен в собственность. Например, документы на жилое строение были получены в 2018 году. Следовательно, подавать на компенсацию можно только после 1 января 2019 года. Заявка рассматривается в течение 3- месяцев. Еще один месяц потребуется для перечисления положенной сумма будет на счет заявителя.
  • Через работодателя. В этом случае не потребуется ждать наступления нового года. Подать на вычет можно сразу после получения прав владения постройкой. Причем деньги будут возвращаться в виде надбавки к зарплате, с которой определенное время не будет вычитаться подоходный налог.
Получить возврат подоходного налога можно через ФНС или работодателя

Получить возврат подоходного налога можно через ФНС или работодателя

Пример: Частный дом был построен семьей в 2018 году. Полные расходы составили на его возведение 4 млн. рублей. После оформления жилья в собственность его владелец сможет подать только возврат в 2 млн. рублей. При этом налоги, внесенные им, составили:

  • 2018г. – 120 тыс. ₽;
  • 2017г. – 100 тыс. ₽;
  • 2016г. – 80 тыс. ₽.

Суммарная величина превышает установленное ограничение в 260 тыс. рублей. Получить деньги владелец сможет в полном объеме.

Проводя строительство дома по индивидуальному проекту жилой недвижимости, граждане несут огромные затраты. Государство предлагает компенсировать их частично за счет средств, внесенных ранее в виде НДФЛ. Получить их сможет каждый, кто является добросовестным налогоплательщиком. Важно также перед обращением в налоговую оформить новое жилье в собственность.

Видео — Как вернуть деньги за строительство своего дома

Не теряйте статью! Сохраните ссылку или поделитесь ею:
Ваш помощник в вопросах соцзащиты


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 350-80-66 (Москва)
+7 (812) 309-17-85 (Санкт-Петербург)

8 800 555-67-55 доб. 303 (По России)

Это быстро и бесплатно!

Ваш отзыв

Подписка (E-mail)

top