Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: что писать

Налоговым вычетом принято называть денежную сумму, на которую уменьшается доход физического лица вследствие уплаты им определенного процента налога. Сумма вычета определяется законодательством.

На сегодняшний день в РФ существует 5 форм вычетов, среди которых наиболее востребованными являются:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом: что писать

Также известны профессиональный и инвестиционный вычеты.

У физического лица есть полное право о предоставлении налоговой службой или работодателем любого из перечисленных видов вычетов. Что касается социального, то сумма этого вычета автоматически приравнивается к сумме выплаченных гражданином налогов. К таким налогам следует отнести, например, пенсионные взносы. Право на получение компенсации выдается НПФ.

Помимо пенсионных взносов, к возможным тратам, за которые гражданин может получить налоговый вычет, можно отнести расходы, связанные с медицинскими услугами, образованием и страхованием. В этом случае размер вычета будет приравнен к расходам на тот или иной вид услуг.

Налоговые вычеты можно получить за различные расходы

Что говорит закон?

Согласно закону, в процессе работы физического лица с его заработной платы подсчитывается и взыскивается определенный подоходный налог, который затем направляется в бюджет государства. Также в одной из статей НК РФ представлена информация о так называемых налоговых агентах. Так называют представителей закона, которые занимаются начислением, взысканием и перечислением налоговых средств в государственный бюджет.

Основываясь на своих полномочиях, налоговые агенты вправе подсчитать вычет физического лица и предоставить ему соответствующую компенсацию. При этом необходимо учесть, что подсчету подвергаются не все расходы гражданина. Лишь определенная часть денежных средств, объем которых равен объему налогов, может быть выплачена в качестве компенсации сотруднику организации.

Выдержка из статьи 226 НК РФ

Важно! Дополнительно можно отметить, что у налогового агента есть право предоставить материальную компенсацию собственному сотруднику. И при этом размер компенсации будет подсчитан на основе получаемых сотрудником денежных средств, прописанных в трудовом договоре.

Какие вычеты может предоставить работодатель?

Работодатель вправе предоставлять различные типы вычетов по:

• благотворительным отчислениям с оклада сотрудника;
• тратам на услуги медицины и образования;
• расходам на негосударственные пенсии, а также на добровольное страхование жизни;
• оплатам программы накопительной трудовой пенсии.

Работодатель вправе предоставлять различные типы вычетов сотруднику

В одной из статей НК РФ уточняется, что работодатель – он же налоговой агент – может предоставить компенсацию сотруднику в том случае, если с его заработной платы регулярно отчислялся процент на уплату налогов государству. При этом подчиненный, чтобы доказать свое право на получение вычета, совершенно не обязан обращаться в налоговую службу.

Важно! Что касается пункта о получении вычетов в связи с тратами финансов на услуги медицины и образования, то он появился не так давно – в 2016 году.

Работодатель является налоговым агентом, и он может предоставить вычет в случае, если с зарплаты сотрудника регулярно отчислялись налоги

Условия получения вычета

Чтобы получить вычет, сотрудник должен принять во внимание выполнение пары условий.

1. Он не должен быть ИП.
2. Он обязан регулярно выплачивать налоги.
3. Он должен предоставить заявление с соответствующей просьбой о предоставлении компенсации работодателю.

Нужно предоставить заявление работодателю при желании получить вычет

Если все перечисленные условия будут не только учтены, но и выполнены, подчиненный может обратиться к работодателю за получением компенсации.

Что относится к расходам, которые нельзя подтвердить документально?

Существует норматив затрат, предусматривающий выплату вычета даже в том случае, если расходы нельзя подтвердить на документальном уровне. К таким тратам следует отнести создание:

• литературных произведений. Этой могут быть не только книги. Сюда также относятся сценарии, пьесы и т.д.;
• графических или художественных произведений, а также фоторабот или произведений дизайна и архитектуры;
• скульптур, декоративной живописи, объектов прикладного искусства;
• аудиовизуальных произведений, к которым можно причислить кинофильмы;
• музыкальных произведений;
• научных разработок.

Некоторые расходы невозможно подтвердить на документальном уровне, однако вычет за них все же предусмотрен

Важно! Также к этому списку относится исполнение уже существующих произведений или разработка различных изобретений.

При этом стоит отметить, что расходы, которые можно подтвердить документально, из такого списка исключаются.

Сроки на получение вычета

Известно два возможных срока получения любого вычета.

1. По истечении года, на момент которого у гражданина возникло право на получение.
2. До окончания года, на момент которого возникло право на получение.

В первом случае заявитель должен будет выполнить следующие действия:

• оформить справку о доходах за год. Оформляется она по форме 2-НДФЛ у работодателя или в бухгалтерии;
• собрать требуемый законодательством пакет документов, с помощью которого удастся подтвердить имеющиеся расходы;
• составить декларацию по форме 2-НДФЛ;
• обратиться в ИФНС с собранным пакетом документов.

Нужно предоставить справку 2-НДФЛ

Когда сотрудниками ИФНС будут проверены все документы, заявитель получит подсчитанную и одобренную сумму вычета на счет, который он указал ранее.

Дополнительно следует обратить внимание на то, что при выборе первого варианта получения вычета сотруднику необходимо тщательно заполнить все документы, а также отразить достоверные сведения из справки 2-НДФЛ о наличии предыдущих вычетов в декларации.

Что представляет собой порядок получения вычетов?

Несмотря на то, что на данный момент существует несколько способов получения вычетов, в 2016 году НК РФ позволял пользоваться только одним. Способ представлял собой написание физическим лицом соответствующего заявления и передачу его вместе с пакетом документов сотруднику налоговой.

Можно предоставить документы на получение вычета до конца года, в котором у человека появилось право на него

В последнее время порядок оформления вычетов немного изменился. Физическое лицо может передать документы на получение вычета до окончания года, на момент которого у него появилось данное право. Также гражданин может попросить о предоставлении вычета собственного работодателя, не посещая налоговые инстанции. Однако последний способ возможен для тех, чьи работодатели самостоятельно выплачивают налог за своих сотрудников.

Важно! В этом случае из дохода подчиненного заранее списывается определенный процент.

Вычет на услуги медицины

В случае возникновения расходов, связанных с предоставлением медицинских услуг, сотрудник имеет право потребовать у работодателя соответствующий вычет. В список компенсируемых медицинских услуг можно внести:

• прохождение пациентом диагностики и требуемого лечения в случае скорой медицинской помощи;
• прохождение пациентом диагностики, курса лечения и реабилитации при амбулаторно-поликлинической помощи;
• посещение стационара;
• получение медицинской помощи в санаториях и различных санаторно-курортных объектах;
• получение знаний на курсе санитарного обучения.

Можно получить налоговый вычет за расходы на медицинские услуги

В случае обращения работника или его членов семьи за медицинскими услугами в государственных бесплатных учреждениях требовать предоставление вычета не имеет смысла. Однако право потребовать компенсацию пациент может, если у него возникнут расходы на покупку различных медикаментов для лечения.

Зачастую вычет предоставляется, когда гражданин обращается за услугами в частные клинические организации. При этом важно, чтобы клиники подобного рода имели лицензию, подтверждающую возможность оказания услуг медицинского характера.

Важно! В случае, если такого документа у организации не имеется, у пациента пропадает право на получение вычета.

Как правило, вычеты оформляются при получении помощи в частных клиниках, имеющих право на такую деятельность

Стоит отметить, что размер компенсации не может превысить 120 тысяч рублей расходов гражданина за год.

Однако существуют исключения. Так, например, ниже перечислен список возможных типов лечения, расходы на которые государство способно компенсировать, несмотря на их высокую стоимость. К таким типам относятся:

• пластические операции;
• установка протезных изделий или кардиостимуляторов;
• тяжелое хирургическое вмешательство и др.

Важно! Во всех перечисленных случаях сумма вычета не ограничивается, и пациент получает компенсацию, размер которой не отличается от размера расходов.

В некоторых случаях размер вычета может быть больше установленного

Чтобы воспользоваться медицинским налоговым вычетом, пациенту следует заполнить соответствующее заявление, а также подготовить требуемые документы, благодаря которым удастся доказать наличие расходов. К таким документам следует отнести чеки, договоры, а также квитанции об оплате медицинских услуг.

Вычет на образование

Для оформления такого вычета необходимо подготовить следующие виды бумаг:

• декларацию. Заполняется по форме 3-НДФЛ;
• договор с учебной организацией. Стоит отметить, что данное учреждение может не относиться к государству;
• свидетельство, подтверждающее оплату;
• свидетельство, подтверждающее оплату налога.

Граждане имеют право на получение налогового вычета на образование

После этого потребуется передать документы вместе с написанным заявлением в налоговую для дальнейшего рассмотрения сотрудниками службы бумаг.

Что включает в себя оформление?

Процесс оформления вычета изначально требует с гражданина подготовки соответствующей документации. Когда все бумаги будут подготовлены, физическое лицо должно написать заявление на имя налоговой или руководителя о получении компенсации. В Письме от ФНС приведена форма и содержание данного заявления.

Помимо прочего, в заявлении приводится таблица, которую также потребуется заполнить. В этой таблице необходимо выбрать вид вычета и размер, а также указать название работодателя или налогового агента и его реквизиты. Когда заявление будет составлено, оно вместе с остальными бумагами должно быть передано в налоговую инспекцию.

Для получения налогового вычета обязательно необходимо составить заявление

Далее следует проверка предоставленных гражданином бумаг сотрудниками налоговой инспекции. Она продолжается на протяжении месяца, после чего заявитель получает уведомление, в котором содержится ответ – может или не может физическое лицо получить компенсацию. Если ответ положительный, соответствующее свидетельство направляется в бухгалтерию организации, в которой работает заявитель. Как только оно поступит в распоряжении компании, подчиненный будет получать ежемесячный доход в первоначальном размере без вычета уплачиваемого ранее налога.

Расчет налогового вычета

Чтобы точнее понять, как осуществляется выплата физическим лицом налога, а также подсчитать возможный его размер, стоит рассмотреть показательный пример.

Пусть сумма НДФЛ, удержанная из доходов сотрудника компании, составляет:

(4000 руб. – 4000 руб.* 20%)*13% = 416 руб.

В итоге заработная плата, которую сможет получить сотрудник на руки, равняется:

4000 руб. – 416 руб. = 3584 руб.

Заработная плата сотрудникам выдается после вычета налогов

Все расчеты подробно расписываются в бухгалтерском учете. Так, например, стоит отметить, что:

• 4000 руб. – вознаграждение сотрудника по договору;
• 416 руб. – подоходный налог подчиненного;
• 3584 руб. – денежные средства, которые получит сотрудник по договору.

В результате подоходный налог из приведенного выше расчета переводится в бюджет государства. И в случае получения налогового вычета именно эта сумма будет доплачиваться при получении сотрудником заработной платы.

Подоходный налог переводится в бюджет государства

Популярные вопросы

Ниже будут представлены ответы на наиболее популярные вопросы касательно налоговых вычетов.

Что подразумевается под налоговым вычетом по НДФЛ?

Налоговый вычет позволяет физическому лицу освободиться от уплаты подоходного налога. Многим известно, что определенная сумма дохода от трудовой деятельности согласно законодательству облагается некоторым процентом налога. В основном этот процент равняется 13%, и данную ставку устанавливает статья 224 НК РФ.

В случае, если физическое лицо не имеет доходов, облагаемых налогом в размере 13%, а также не владеет никаким имуществом, то воспользоваться налоговым вычетом оно не сможет.

НДФЛ составляет 13%

Налоговый агент способен предоставить налоговый вычет только в том случае, если физическое лицо – его сотрудник?

Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо знать типы существующих налоговых вычетов. И если стандартные вычеты предоставляются налоговыми агентами всем, то социальные и имущественные они могут предоставить только своему подчиненному.

При этом стоит разобрать две ситуации.

Работодатель может предоставить подчиненному социальные и имущественные налоговые вычеты

Можно ли подать заявление на получение налогового вычета в электронной форме? Или отправить его по внутренней локальной сети организации, если таковая имеется?

Налоговый вычет может быть предоставлен только в случае получения сотрудником налогового органа письменного заявления физического лица. Это подтверждает одна из статей Налогового кодекса РФ. Таким образом, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по доходу физического лица предоставляются только после того, как гражданин напишет соответствующее заявление и подкрепит его необходимыми документами.

В случае, если заявитель проигнорирует требования законодательства и отправит заявление в электронной форме, налоговый агент имеет полной право отказать ему в получении налогового вычета.

Рекомендуется предоставлять заявление и необходимые документы лично

К тому же необходимо отметить, что основанием для предоставления вычета является не только заявление. Работник также должен подкрепить бумагу документами, способными подтвердить его право получения компенсации от государства. Так, например, пакет документов должен включать в себя уведомление налогового органа.

Какие социальные вычеты может предоставить сотруднику налоговый агент?

Налоговый агент имеет право предоставить физическому лицу налоговые вычеты в отношении уплаченных сотрудником взносов:

• по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
• по договору страхования физического лица;
• на накопительную пенсию.

Также стоит отметить, что, согласно НК РФ, вычеты предоставляются работодателем-налоговым агентом только в том случае, если он удерживал определенный процент заработной платы сотрудника и перечислял его в соответствующие фонды или страховые организации.

Работодатель – налоговый агент – может предоставить налоговый вычет, если он удерживал процент зарплаты сотрудника и перечислял его в определенные фонды

При оформлении подобных вычетов сотруднику необязательно обращаться в налоговый орган за уведомлением, подтверждающим его право получения компенсации.

Как изменился порядок предоставления вычетов социального типа?

2017 год внес изменения в порядок получения социальных налоговых вычетов.

Прежде всего, стоит отметить, что социальный вычет представляет собой компенсацию в размере уплаченных налогоплательщиком различных взносов. Такими взносами могут быть страховые выплаты по договору страхования жизни, который физическое лицо заключило со страховой компанией в свою пользу или в пользу ближайшего родственника. Одним из условий получения социального вычета является срок действия договора, составляющий не менее пяти лет.

Важно помнить, что налоговый вычет – не «подарок» от государства, а компенсация в размере уплаченных взносов

Ранее физическое лицо могло получить налоговый вычет от налогового агента в случае, когда работодатель удерживал определенный процент денежных средств из заработной платы сотрудника и перечислял их в соответствующую страховую фирму.

В 2017 году порядок немного изменился, и физическое лицо может претендовать на получение налогового вычета до окончания налогового периода, если обратится с заполненным заявлением к работодателю на момент наличия права получения компенсации. Подтвердить это право необходимо с помощью уведомления, которое выдает налоговая служба при обращении физического лица.

Важно подтвердить право получения компенсации до окончания налогового периода

Может ли работник потребовать у работодателя налоговый вычет на обучение и лечение?

С 2016 года у сотрудников различных организаций появилась возможность обращаться к работодателю с просьбой предоставления налогового вычета на лечение и обучение. Стоит отметить, что получить вычеты на обучение физическое лицо может в случае собственного обучения на очном отделении в образовательном учреждении или в случае обучения своих детей, возраст которых не превышает 23 лет.

Что касается вычетов на лечение, то сотрудник может попросить о компенсации расходов на медицинские услуги, которые были оказаны ему или его близком родственникам. При этом стоит учесть, что в случае детей компенсация возможна только в том случае, если их возраст не превышает 18 лет. Также работодатель может выдать налоговый вычет на покрытие стоимости лекарственных средств или страховых взносов, если сотрудник заключал договор о добровольном страховании.

Можно получить налоговые вычеты на обучение или лечение родственников в определенных случаях

Чтобы воспользоваться правом на получение вычета на медицинские услуги или обучение, физическое лицо должно собрать необходимый пакет документов и в первую очередь обратиться с ним в налоговую службу. Налоговый орган после рассмотрения документов выдаст заявителю уведомление о наличии или отсутствии у него права на получение компенсации.

Если ответ будет положительным, то после этого сотрудник может обратиться к налоговому агенту посредство написанного заявления. К заявлению потребуется прикрепить подтверждение, выданное налоговой службой.

Нужно собрать пакет документов и обратиться с ним напрямую в налоговую службу или к работодателю

Что касается форм заявлений, которые требуется передать в налоговый орган и налоговому агенту, то их можно просмотреть в письме ФНС от 2017 года.

Главные аспекты оформления

При оформлении налогового вычета физическому лицу следует обратить внимание на несколько ключевых аспектов.

1. Вернуть получится не всю сумму, а лишь определенную часть. Эта часть определяется, исходя из того, какой размер был у ранее уплаченного налога.
2. Гражданин должен быть в курсе, что существует несколько видов налоговых вычетов. При этом у каждого вида есть свои особенности, и хорошим решением станет ознакомиться с ними.
3. Помимо разграничения налоговых вычетов на несколько видов, существуют также разграничения компенсации по расходам.

Нельзя вернуть всю сумму налогов – лишь определенную часть ранее уплаченной суммы

4. Оформить вычет можно только при подаче в налоговую службу соответствующей декларации об уплате налогов. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Дополнительно при подаче данной бумаге налогоплательщик должен собрать ряд документов, способных подтвердить его право на получение вычета.
5. Сложность при оформлении заключается в том, что физическое лицо должно доказать сотрудникам налоговой службы свое право на получение материальной компенсации.
6. Претендовать на социальные вычеты могут не все жители Российской Федерации. Все зависит от трудового положения физического лица и его доходов.

Претендовать на получение налогового вычета могут лишь граждане, регулярно отчисляющие налоги

Перечисленные выше аспекты позволят определиться с тем, какой именно вид налогового вычета гражданину необходим, имеет ли он на него право и каким образом он должен заполнить заявление на получение компенсации. Ознакомившись с нюансами оформления, можно без каких-либо проблем получить от налогового агента или налоговой службы соответствующий налоговый вычет.

Как уже было сказано, в случае получения налогового вычета с доходов физического лица, этим вопросом занимается налоговый агент. Он подсчитывает возможную сумму компенсации, а также занимается уплатой налогового вычета физическому лицу – сотруднику.

Видео — Как заполнить справку 2-НДФЛ